一、單項選擇題

　　1.【答案】B

　　【解析】選項A應繳納企業所得稅，選項CD是免稅收入。

　　2.【答案】C

　　【解析】2014年甲企業廣告費稅前扣除限額=3000×15%=450(萬元)，當年實際發生額(400萬元)+上年結轉廣告費(60萬元)=460(萬元)，甲企業2014年稅前準予扣除的廣告費為450萬元。

　　3.【答案】B

　　【解析】企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。在本題中，捐贈扣除限額=20×12%=2.4(萬元)，實際發生捐贈額5萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除2.4萬元。

　　4.【答案】D

　　【解析】(1)選項AC：依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，屬于“居民企業”;(2)選項B：在境內成立的企業屬于“居民企業”。

　　5.【答案】C

　　【解析】為增強企業所得稅和個人所得稅的協調，避免重復征稅，企業所得稅法明確規定，按照《個人獨資企業法》、《合伙企業法》的規定成立的個人獨資企業和合伙企業，不是企業所得稅的納稅人。

　　6.【答案】B

　　【解析】(1)選項A：商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)選項C：采用售后回購方式銷售商品的，符合銷售收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理;(3)選項D：銷售商品以舊換新的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

　　7.【答案】A

　　【解析】(1)選項BC：屬于應稅收入;(2)選項D：屬于免稅收入。

　　二、多項選擇題

　　1.【答案】BC

　　【解析】(1)選項A：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;(2)選項BC：屬于不得在稅前扣除的項目。

　　2.【答案】AD

　　【解析】(1)選項AD：屬于不征稅收入;(2)選項B：屬于免稅收入;(3)選項C：屬于應稅收入。

　　3.【答案】AD

　　【解析】(1)選項B：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現;(2)選項C：被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉增股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。

　　4.【答案】ACD

　　【解析】(1)選項AD：屬于不征稅收入(而非免稅收入);(2)選項C：屬于應稅收入。

　　5.【答案】AB

　　【解析】(1)選項AB：屬于應稅收入，應計入應納稅所得額;(2)選項CD：屬于不征稅收入，不計入應納稅所得額。