三、判斷題
　　1.√[解析]投資人對受托人或者被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人，但在本題中的丙不是善意第三人。
　　2.×[解析]本題考察公司債券發行的主體。公司債券的發行主體只限于股份有限公司、國有獨資公司和兩個以上的國有企業或者兩個以上的國有投資主體設立的有限責任公司。其他任何公司、企業或個人都不能發行公司債券。
　　3.√[解析]破產案件債權人會議的費用屬于破產費用，應優先從破產財產中撥付。
　　4.√[解析]半年度報告中的財務報告可以不經審計，但中國證券監督管理委員會(以下簡稱中國證監會)和證券交易所另有規定的除外。
　　5.×[解析]本題的考核點是無效合同與可撤銷合同的區別。因一方欺詐、脅迫而訂立的合同，如損害到國家利益，則不再屬于可撤銷或可變更的合同，而是無效合同。
　　6.√[解析]免征額是指對課稅對象總額中免予征稅的數額。即對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。
　　7.√[解析]從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位和個人經營者的混合銷售行為，視同銷售貨物，征收增值稅。
　　8.×[解析]根據規定，納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度應納稅所得額3%以內的部分，準予扣除。而不是可以按照3%計算扣除。
　　9.×[解析]對于非居民納稅人，只就來源于中國境內所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國《個人所得稅法》規定的征稅范圍。
　　10.√[解析]車輛購置稅的征稅范圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車。
　　
　　四、簡答題
　　1.根據《公司法》的有關規定：
　　要點(1)應為“合并決議作出之日起90日后，申請變更登記”；要點(2)應為“公司變更住所的，應當在遷入新住所前申請變更登記；并提交新住所使用證明”；要點(3)應為“股東會在作出合并決議之后，自作出合并協議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上至少公告3次”。
　　
　　2.（1）該公司的行為構成偷稅罪。根據《稅收征管法》規定，偷稅數額占應繳納稅額的10%以上且偷稅數額在1萬元以上，或者因偷稅被稅務機關給予2次行政處罰又偷稅的行為構成偷稅罪。該公司偷稅數額為18760元(14000＋4760)，偷稅數額占應納稅額的比重為：18760÷(18760＋53000)×100%≈26%，且偷稅數額超過1萬元。
　　（2）對于納稅人的偷稅行為，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
　　
　　五、案例分析
　　1.(1)中國建設銀行甲支行的破產債權額為300萬元。根據《擔保法》的規定，甲廠所擁有的廠房和機器設備可以作為抵押物進行抵押擔保。根據《擔保法》的規定，中國建設銀行甲支行對甲廠以廠房A和機器設備作抵押擔保的債權享有優先受償權利，這部分債權不屬于破產債權。
　　(2)①甲廠欠乙公司的貨款屬于破產債權。因為，根據《破產法》規定，人民法院受理破產案件后，對債務人財產的其他民事執行程序必須終止，包括已經審結但尚未執行、雖已開始執行但尚未執行完畢的情況。因此，債權人的債權應統一依破產程序受償，甲廠辦公樓不得用于抵償乙公司債權。
　　②甲廠欠丙公司的貨款屬于破產債權。因為，根據《破產法》規定，人民法院受理破產案件后，以破產企業為債務人的、尚未審結的經濟案件應當終結或終止訴訟，債權人的債權應統一依破產程序受償。
　　③甲廠欠丁公司的貨款屬于破產債權。因為，根據《破產法》規定，人民法院受理破產案件前6個月至破產宣告之日的期間內，破產企業對原無財產擔保的債務提供擔保的行為無效。因此，以甲廠廠房B作擔保簽訂的擔保合同無效。
　　(3)①甲廠的破產財產應為4100萬元。

　　計算過程為：6000萬元－1900萬元(用于擔保的財產)＝4100萬元
　　根據《破產法》規定，破產財產為人民法院宣告企業破產時破產企業經營管理的全部財產，但破產企業已作為債務擔保物的財產不屬于破產財產。因此，甲廠用作抵押貸款的廠房A和機器設備不能作為破產財產。
　　②甲廠的破產財產分配順序為：第一，支付破產費用；第二，支付所欠職工工資和勞動保險費用；第三，支付所欠稅款；第四，支付破產債權。
　　(4)中國工商銀行甲支行應分配的財產數額為702.1276萬元。
　　計算過程為：[4100萬元(破產財產)－100萬元(破產費用)－200萬元(應付工資及勞動保險費)－500萬元(應交稅金)]÷[12000萬元(負債總額)－1900萬元(有財產擔保的債權)－200萬元(應付工資和勞動保險費用)－500萬元(應交稅金)]×2000萬元(工商銀行甲支行的破產債權)＝702.1276萬元
　　
　　2.(1)甲乙公司訂立的買賣合同成立。根據《合同法》的規定，采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當事人一方已經履行主要義務，對方接受的，該合同成立。雖然甲乙雙方沒有在合同書上簽字蓋章，但甲公司已將70臺精密儀器交付了乙公司，乙公司也接受并付款，所以合同成立。
　　(2)銀行C拒絕付款的理由不成立。根據《票據法》的規定，背書日期作為相對應記載事項，如果未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力(背書日期如未記載，則視為匯票到期日前背書)。
　　(3)甲公司8月20日中止履行合同的行為合法。根據《合同法》的規定，應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有轉移財產、逃避債務的情形，可以行使不安抗辯權，中止履行合同。
　　(4)乙公司9月5日要求甲公司承擔違約責任的行為合法。根據《合同法》的規定，當事人一方因第三人的原因造成違約的，應當向對方承擔違約責任。當事人一方和第三人之間的糾紛，照法律規定或者按照約定解決。
　　(5)丙公司對貨物毀損應向甲公司承擔損害賠償責任。根據《合同法》的規定，承運人對運輸過程中貨物的毀損、滅失承擔損害賠償責任。
　　
　　3.(1)增值稅：
　　①外購、加工煙絲進項稅額＝68＋1.36＝69.36(萬元)
　　②外購煙葉進項稅額＝42×13%＋3×7%＝5.67(萬元)
　　（注：一般納稅人向農業生產者購買的免稅農業產品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。一般納稅人外購貨物(固定資產除外)所支付的運輸費，根據運費結算單據(普通發票)所列運費金額依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。）
　　③銷售卷煙銷項稅額＝36000×17%＝6120(萬元)
　　④應繳納增值稅＝6120－5.67－69.36＝6044.97(萬元)
　　(2)消費稅
　　①委托加工的應稅消費品，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。
　　組成計稅價格＝(材料成本＋加工費)÷(1－消費稅稅率)
　　＝[42×(1－13%)＋3×(1－7%)＋8]÷(1－30%)＝67.61(萬元)
　　收回加工煙絲應納消費稅＝67.61×30%＝20.28(萬元)
　　②實行從價定率和實行從量定額征收的應稅消費品，應納稅額的計算公式為：應納稅額＝銷售額×稅率＋銷售數量×單位稅額
　　銷售卷煙消費稅額＝36000×45%＋18000×0.015＝16470(萬元)
　　③委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙，已繳納的消費稅稅款準予從應納的消費稅稅額中抵扣。
　　生產領用外購已稅煙絲應抵扣消費稅＝150×2×30%＝90(萬元)
　　應繳納消費稅＝20.28＋16470－90＝16400.28(萬元)
　　
　　4.(1)營業稅
　　①運輸收入營業稅＝(8600＋200)×3%＝264(萬元)
　　②取得甲公司租金收入營業稅＝240×3%＝7.2(萬元)
　　③取得乙公司租金收入營業稅＝160×5%＝8(萬元)
　　應納營業稅合計＝264＋7.2＋8＝279.2(萬元)
　　(2)企業所得稅
　　①收入總額＝8600＋200＋240＋160＋32÷(1－20%)
　　＝9200＋40＝9240(萬元)
　　②業務招待費扣除標準＝1500×5‰＋(9200－1500)×3‰＝30.6(萬元)
　　業務招待費超標準＝50－30.6＝19.4(萬元)
　　③廣告費扣除標準＝9200×2%＝184(萬元)
　　廣告費超標準＝250－184＝66(萬元)
　　④工資費用扣除標準＝320×0.08×12＝307.2(萬元)
　　工資費用超標準＝428－307.2＝120.8(萬元)
　　⑤工資附加三費扣除標準＝307.2×(14%＋1.5%)＝47.616(萬元)
　　（因未取得《工會經費撥繳款專用收據》，所以2%不能扣除）
　　工資附加三費超標準＝74.9－47.616＝27.284(萬元)
　　⑥應納稅所得額＝9240－6300.46－279.2－(1200－19.4)－(600－66)－(428－120.8)－(74.9－27.284)＝590.924(萬元)
　　⑦2002年應繳納企業所得稅＝590.924×33%＝195(萬元)
　　⑧境外收益應抵扣稅額＝32÷(1－20%)×30%＝12(萬元)
　　⑨年末應補繳所得稅＝195－110－12＝73(萬元)