一、單項選擇題
　　1．某企業以長期融資方式滿足固定資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產的需要，短期融資僅滿足剩余的波動性流動資產的需要，該企業所采用的流動資產融資戰略是( )。(2012年)。
　　A．激進融資戰略
　　B．保守融資戰略
　　C．折中融資戰略
　　D．期限匹配融資戰略
　　【答案】B
　　【解析】在保守融資戰略中，長期融資支持固定資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產。
　　2．某企業從銀行獲得附有承諾的周轉信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5％，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5％。則該企業負擔的承諾費是( )。(2012年)
　　A．1萬元
　　B．4萬元
　　C．5萬元
　　D．9萬元
　　【答案】A
　　【解析】該企業負擔的承諾費=(1000—800)×0．5％=1(萬元)。
　　3．下列各項中，不屬于存貨儲存成本的是 ( )。(2012年)
　　A．存貨倉儲費用
　　B．存貨破損和變質損失
　　C．存貨儲備不足而造成的損失
　　D．存貨占用資金的應計利息
　　【答案】C
　　【解析】儲存成本是指為保持存貨而發生的成 本，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質損失等等。選項C屬于缺貨成本。
　　4．在交貨期內，如果存貨需求量增加或供應商交貨時間延遲，就可能發生缺貨。為此，企業應保持的最佳保險儲備量是( )。(2012)
　　A．使保險儲備的訂貨成本與持有成本之和最低的存貨量
　　B．使缺貨損失和保險儲備的持有成本之和最低的存貨量
　　C．使保險儲備的持有成本最低的存貨量
　　D．使缺貨損失最低的存貨量
　　【答案】B
　　【解析】最佳的保險儲備應該是使缺貨損失和保險儲備的持有成本之和達到最低。
　　5．下列各項中，屬于商業信用籌資方式的是( )。(2011年)
　　A．發行短期融資券
　　B．應付賬款籌資
　　C．短期借款
　　D．融資租賃
　　【答案】B
　　【解析】商業信用的形式一般包括應付賬款、應付票據、預收貨款和應計未付款。所以，本題B選項正確。
　　6．某公司在融資時，對全部固定資產和部分永久性流動資產采用長期融資方式。據此判斷，該公司采取的融資戰略是( )。 (2011年)
　　A．保守型融資戰略
　　B．激進型融資戰略
　　C．穩健型融資戰略
　　D．期限匹配型融資戰略
　　【答案】 B
　　【解析】在激進型融資戰略中，企業以長期負債和所有者權益為所有的固定資產融資，僅對一部分永久性流動資產使用長期融資方式。另一部分永久性流動資產要靠短期融資方式解決。
　　7．根據經濟訂貨批量的基本模型，下列各項中，可能導致經濟訂貨批量提高的是( )。(2011年)
　　A．每期對存貨的總需求降低
　　B．每次訂貨費用降低
　　C．每期單位存貨存儲費降低
　　D．存貨的采購單價降低
　　【答案】C
　　
　　8．運用成本模型計算最佳現金持有量時，下列公式中，正確的是( )。(2010年)
　　A．最佳現金持有量=rain(管理成本+機會成本+轉換成本)
　　B．最佳現金持有量=rain(管理成本+機會成本+短缺成本)
　　C．最佳現金持有量=rain(機會成本+經營成本+轉換成本)
　　D．最佳現金持有量=min(機會成本+經營成本+短缺成本)
　　【答案】B
　　【解析】此題考核的是最佳現金持有量的成本模式。成本模式是根據現金有關成本，分析預測其總成本最低時現金持有量的一種方法。其計算公式為：最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)，因此選項B是正確的。
　　9．企業在進行商業信用定量分析時，應當重點關
　　注的指標是( )。(2010年)
　　A．發展創新評價指標
　　B．企業社會責任指標
　　C．流動性和債務管理指標
　　D．戰略計劃分析指標
　　【答案】C
　　【解析】此題考核的是商業信用的定量分析。企業進行商業信用的定量分析可以從考察信用申請人的財務報表開始。通常使用比率分析法評價顧客的財務狀況。常用的指標有：流動性和營運資本比率(如流動比率、速動比率以及現金對負債總額比率)、債務管理和支付比率 (利息保障倍數、長期債務對資本比率、帶息債務對資產總額比率以及負債總額對資產總額比率)和盈利能力指標(銷售回報率、總資產回報率和凈資產收益率)。因此選項C是正確的。
　　10．下列各項中，不屬于現金支出管理措施的是 ( )。(2010年)
　　A．推遲支付應付款
　　B．提高信用標準
　　C．以匯票代替支票
　　D．爭取現金收支同步
　　【答案】B
　　【解析】此題考核的是現金的收支管理。現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間。現金支出管理的措施有：(1)使用現金浮游量；(2)推遲應付款的支付；(3)匯票代替支票； (4)改進員工工資支付模式；
　　(5)透支；(6)爭取現金流出與現金流人同步； (7)使用零余額賬戶。因此，選項A、C、D都屬于現金支出管理措施。提高信用標準會使企業的現金收入減少，不屬于現金支出管理措施。
　　11．某公司按照2/20，N/60的條件從另一公司購人價值1000萬的貨物，由于資金調度的限制，該公司放棄了獲取2％現金折扣的機會，公司
　　為此承擔的信用成本率是( )。(2010年)
　　A．2.00％
　　B．12.00％
　　C．12.24％
　　D．18.37％
　　【答案】D
　　【解析】此題考核的是放棄現金折扣的信用成本率的確定。
　　
　　12．下列關于短期融資券籌資的表述中，不正確的是( )。(2010年)
　　A．發行對象為公眾投資者
　　B．發行條件比短期銀行借款苛刻
　　C．籌資成本比公司債券低
　　D．一次性籌資數額比短期銀行借款大
　　【答案】A
　　【解析】短期融資券發行和交易的對象是銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發行和交易．因此選項A的說法是不正確的；發行短期融資券的條件比較嚴格，必須是具備一定信用等級的實力強的企業，才能發行短期融資券籌資，因此選項B的說法是正確的；相對于發行公司債券籌資而言，發行短期融資券的籌資成本較低，因此選項C的說法是正確的；相對于短期銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數額比較大，因此選項D的說法是正確的。
　　13．下列各項中，可用于計算營運資金的算式是( )。(2009年)
　　A．資產總額一負債總額
　　B．流動資產總額一負債總額
　　C．流動資產總額一流動負債總額
　　D．速動資產總額一流動負債總額
　　【答案】C
　　【解析】營運資金=流動資產總額一流動負債總額。
　　14．某企業需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20％作為補償性余額，故企業需要向銀行申請的貸款數額為( )萬元。(2009年)
　　A．75
　　B．72
　　C．60
　　D．50
　　【答案】A
　　【解析】因為借款金額=申請貸款的數額× (1-補償性余額出率)，所以，本題中需要向銀行申請的貸款數額=60/(1—20％)=75
　　(萬元)，選項A是正確的。
　　1 5．下列各項中，與放棄現金折扣的信用成本率呈反向變化的是( )。(2009年)
　　A．現金折扣率
　　B．折扣期
　　C．信用標準
　　D．信用期
　　【答案】D
　　【解析】放棄現金折扣的信用成本率=[折扣％/(1一折扣％)]×360/[信用期一折扣期]，可以看出，現金折扣率、折扣期和放棄現金折扣的信用成本呈正向變動，信用標準和放棄現金折扣的信用成本無關，信用期和放棄現金折扣的信用成本呈反向變動，所以本題應該選擇選項D。
　　16．某企業年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10％，按照貼現法付息，則年末應償還的金額為( )萬元。(2008年)
　　A．70
　　B．90
　　C．100
　　D．110
　　【答案】C
　　【解析】貼現法付息是指銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業再償還全部本金的一種計息方法。
　　17．根據營運資金管理理論。下列各項中不屬于企業應收賬款成本內容的是( )。(2007年)
　　A．機會成本
　　B．管理成本
　　C．短缺成本
　　D．壞賬成本
　　【答案】C
　　【解析】應收賬款的成本主要包括機會成本、
　　管理成本、壞賬成本，應收賬款是別人占用本
　　企業的資金，沒有短缺之說。現金和存貨有短缺成本。
　　18．在營運資金管理中，企業將“從收到尚未付款的材料開始，到以現金支付該貨款之間所用的時間”稱為( )。(2007年)
　　A．現金周轉期
　　B．應付賬款周轉期
　　C．存貨周轉期
　　D．應收賬款周轉期
　　【答案】B
　　【解析】存貨周轉期，是指從收到原材料開始，并將原材料轉化為產成品再銷售為止所需要的時間；應收賬款周轉期，是指從應收賬款形成到收回現金所需要的時問；應付賬款周轉期，是指從購買原材料形成應付賬款開始直到以現金償還應付賬款為止所需要的時間。
　　19．與短期借款籌資相比，短期融資券籌資的特點是( )。(2007年)
　　A．籌資風險比較小
　　B．籌資彈性比較大
　　C．籌資條件比較嚴格
　　D．籌資條件比較寬松
　　【答案】C
　　【解析】發行短期融資券的條件比較嚴格。必須具備一定的信用等級的實力強的企業，才能發行短期融資券籌資。

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