第七章章節(jié)習(xí)題及答案

　一、單項選擇題

1.下列選項中，不屬于營運資金特點的是（　　）。

A.來源具有靈活多樣性

B.數(shù)量具有波動性

C.實物形態(tài)具有一致性和易變現(xiàn)性

D.周轉(zhuǎn)具有短期性

【答案】C

【解析】營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

2.下列各項中，不屬于商業(yè)信用籌資方式的是（　　）。

A.應(yīng)付賬款籌資

B.應(yīng)付票據(jù)籌資

C.應(yīng)計未付款籌資

D.發(fā)行短期融資券

【答案】D

【解析】商業(yè)信用的形式一般包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款和應(yīng)計未付款。

　二、多項選擇題

1.下列各項中，屬于現(xiàn)金支出管理措施的有（　　）。

A.提高信用標準

B.使用零余額賬戶

C.使用現(xiàn)金浮游量

D.改進員工工資支付模式

【答案】BCD

【解析】現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。控制現(xiàn)金支出的目標是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。現(xiàn)金支出管理的措施有：（1）使用現(xiàn)金浮游量；（2）推遲應(yīng)付款的支付；（3）匯票代替支票；（4）改進員工工資支付模式；（5）透支；（6）爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；（7）使用零余額賬戶。

2.現(xiàn)有銀行借款利率不變的情況下，按照該公司目前的信用條件，采購方不會享受現(xiàn)金折扣，為了使得更多的采購方可以享受現(xiàn)金折扣，可以采用的方法有（　　）。

A.提高現(xiàn)金折扣

B.縮短信用期間

C.延長折扣期

D.縮短折扣期

【答案】ABC

【解析】當(dāng)銀行借款利率大于放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率時，采購方不會選擇享受現(xiàn)金折扣，所以應(yīng)提高放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率，放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=折扣百分比/（1-折扣百分比）×360/（信用期或付款期-折扣期），根據(jù)公式可以進看出選項A、B、C正確。

三、判斷題

1.結(jié)算中心通常辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)，所以不是一個職能機構(gòu)。（　　）

【答案】×

【解析】結(jié)算中心通常是企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)。結(jié)算中心通常設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構(gòu)。

2.商業(yè)信用籌資需要籌資企業(yè)用資產(chǎn)進行抵押，不需要第三方擔(dān)保。（　　）

【答案】×

【解析】通常，商業(yè)信用籌資不需要第三方擔(dān)保，也不會要求籌資企業(yè)用資產(chǎn)進行抵押。

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