第八節(jié)投資估算指標(biāo) 

一、投資估算指標(biāo)的作用和編制原則 

(一)投資估算指標(biāo)及其作用 

工程建設(shè)投資估算指標(biāo)是編制建設(shè)項目建議書、可行性研究報告等前期工作階段投資估算的依據(jù)，也可以作為編制固定資產(chǎn)長遠規(guī)劃投資額的參考。投資估算指標(biāo)為完成項目建設(shè)的投資估算提供依據(jù)和手段，它在固定資產(chǎn)的形成過程中起著投資預(yù)測、投資控制、投資效益分析的作用，是合理確定項目投資的基礎(chǔ)。 

(二)投資估算指標(biāo)的編制原則     

(1)投資估算指標(biāo)項目的確定，應(yīng)考慮以后幾年編制建設(shè)項目建議書和可行性研究報告投資估算的需要。     
(2)投資估算指標(biāo)的分類、項目劃分、項目內(nèi)容、表現(xiàn)形式等要結(jié)合各專業(yè)的特點，并且要與項目建議書、可行性研究報告的編制深度相適應(yīng)。     
(3)投資估算指標(biāo)的編制內(nèi)容，典型工程的選擇，必須遵循國家的有關(guān)建設(shè)方針政策，符合國家技術(shù)發(fā)展方向，貫徹國家高科技政策和發(fā)展方向原則，使指標(biāo)的編制既能反映現(xiàn)實的高科技成果，反映正常建設(shè)條件下的造價水平，也能適應(yīng)今后若干年的科技發(fā)展水平。 
(4)投資估算指標(biāo)的編制要反映不同行業(yè)、不同項目和不同工程的特點，投資估算指標(biāo)要適應(yīng)項目前期工作深度的需要，而且具有更大的綜合性。   
(5)投資估算指標(biāo)的編制要體現(xiàn)國家對固定資產(chǎn)投資實施間接調(diào)控作用的特點。要貫徹能分能合、有粗有細、細算粗編的原則。 
(6)投資估算指標(biāo)的編制要貫徹靜態(tài)和報考相結(jié)合的原則。  

例2．工程建設(shè)投資估算指標(biāo)是編制建設(shè)工程投資估算的依據(jù)，下面對投資估算指標(biāo)表述正確的是(    )。（2004考題） 

A．投資估算指標(biāo)分為建設(shè)項目綜合指標(biāo)和單項工程指標(biāo)兩個層次 
B．投資估算指標(biāo)的綜合程度越大越好 
C．投資估算指標(biāo)比其他各種計價定額具有更大的綜合性和概括性 
D．投資估算指標(biāo)的概括性不如概算指標(biāo)全面 

答案：C 
二、投資估算指標(biāo)的內(nèi)容  
內(nèi)容因行業(yè)不同而各異，一般可分為建設(shè)項目綜合指標(biāo)、單項工程指標(biāo)和單位工程指標(biāo)三個層次。 

(一)建設(shè)項目綜合指標(biāo) 

建設(shè)項目綜合指標(biāo)指按規(guī)定應(yīng)列入建設(shè)項目總投資的從立項籌建開始至竣工驗收交付使用的全部投資額，包括單項工程投資、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費等。建設(shè)項目綜合指標(biāo)一般以項目的綜合生產(chǎn)能力單位投資表示，如“元／t”’、“元／kW”，或以使用功能表示，如醫(yī)院床位：“元／床”。   

(二)單項工程指標(biāo) 

單項工程指標(biāo)指按規(guī)定應(yīng)列入能獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或使用效益的單項工程內(nèi)的全部投資額。單項工程一般劃分原則如下：   
(1)主要生產(chǎn)設(shè)施。指直接參加生產(chǎn)產(chǎn)品的工程項目； 
(2)輔助生產(chǎn)設(shè)施。指為主要生產(chǎn)車間服務(wù)的工程項目；   
(3)公用工程； 
(4)環(huán)境保護工程； 
(5)總圖運輸工程； 
(6)廠區(qū)服務(wù)設(shè)施； 
(7)生活福利設(shè)施； 
(8)廠外工程。 

(三)單位工程指標(biāo)    

單位工程指標(biāo)按規(guī)定應(yīng)列入能獨立設(shè)計、施工的工程項目的費用，即建筑安裝工程費用。單位工程指標(biāo)一般以如下方式表示：如，房屋區(qū)別手不向結(jié)構(gòu)形式以“元／m2”表示；道路區(qū)別不同結(jié)構(gòu)層、面層以“元／m2”表示；水塔區(qū)別不同結(jié)構(gòu)層、容積以“元／座”表示；管道區(qū)別不同材質(zhì)、管徑以“元／m”表示。 
   
例3．在投資估算指標(biāo)中，單位工程指標(biāo)按規(guī)定應(yīng)列入(    )。 

A．建筑安裝工程費用 
B．從立項籌建到竣工交付使用的全部投資額 
C．建筑安裝工程費、設(shè)備工器具費用、其他費用 
D．建筑安裝工程費用和其他費用 

答案：[A] 
三、投資估算指標(biāo)的編制方法  

投資估算指標(biāo)的編制應(yīng)當(dāng)成立專業(yè)齊全的編制小組，編制人員應(yīng)具備較高的專業(yè)素質(zhì)，并應(yīng)制定一個包括編制原則、編制內(nèi)容、指標(biāo)的層次相互銜接，項目劃分、表現(xiàn)形式、計量單位、計算、復(fù)核、審查程序等內(nèi)容的編制方案或編制細則，以便編制工作有章可循。投資估算指標(biāo)的編制一般分為三個階段進行 。 

(一)收集整理資料階段   

收集整理已建成或正在建設(shè)的，符合現(xiàn)行技術(shù)政策和技術(shù)發(fā)展方向、有可能重復(fù)采用的、有代表性的工程設(shè)計施工圖、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計以及相應(yīng)的竣工決算或施工圖預(yù)算資料等，這些資料是編制工作的基礎(chǔ)，資料收集得越廣泛，反映出的問題越多，編制工作考慮得越全面，就越有利于提高投資估算指標(biāo)的實用性和覆蓋面。同時，對調(diào)查收集到的資料要選擇占投資比重大、相互關(guān)聯(lián)多的項目進行認真的分析整理，由于已建成或正在建設(shè)的工程的設(shè)計意圖、建設(shè)時間和地點、資料的基礎(chǔ)等不同，相互之間的差異很大，需要去粗取精、去偽存真地加以整理，才能重復(fù)利用。將整理后的數(shù)據(jù)資料按項目劃分欄目加以歸類，按照編制年度的現(xiàn)行定額、費用標(biāo)準(zhǔn)和價格，調(diào)整成編制年度的造價水平及相互比例。    

(二)平衡調(diào)整階段 

由于調(diào)查收集的資料來源不同，雖然經(jīng)過一定的分析整理，但難免會由于設(shè)計方案、建設(shè)條件和建設(shè)時間上的差異帶來的某些影響，使數(shù)據(jù)失準(zhǔn)或漏項等，必須對有關(guān)資料進行綜合平衡調(diào)整。 

(三)測算審查階段 

測算是將新編的指標(biāo)和選定工程的概預(yù)算，在同一價格條件下進行比較，檢驗其“量差”的偏離程度是否在允許偏差的范圍之內(nèi)，如偏差過大，則要查找原因，進行修正，以保證指標(biāo)的確切、實用。測算同時也是對指標(biāo)編制質(zhì)量進行的一次系統(tǒng)檢查，應(yīng)由專人進行，以保持測算口徑的統(tǒng)一，在此基礎(chǔ)上組織有關(guān)專業(yè)人員予以全面審查定稿。