一、單項選擇題
1.B 【解析】《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》所稱凈資本是在期貨公司凈資產的基礎上，按照變現能力對資產負債項目及其他項目進行風險調整后得出的綜合性風險監管指標。
2.A 【解析】期貨公司計算凈資本時，應當按照企業會計準則的規定對相關項目充分計提資產減值準備。
3.D 【解析】期貨公司應當按照企業會計準則的規定確認預計負債;有證據表明期貨公司未能準確確認預計負債的，中國證監會派出機構應當要求期貨公司相應核減凈資本金額。
4.B 【解析】期貨公司的凈資本不得低于人民幣1500萬元。
5.C 【解析】期貨公司凈資本與凈資產的比例不得低于40%。
6.B 【解析】期貨公司委托其他機構提供中間介紹業務的，凈資本不得低于人民幣3000萬元。
7. C 【解析】從事交易結算業務的期貨公司，凈資本不得低于人民幣4500萬元。
8.C 【解析】根據《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第23條規定，中國證監會對第18條至第21條規定的風險監管指標設置預警標準。規定“ 不得低于 ”一定標準的風險監管指標，其預警標準是規定標準的120%。
9.C 【解析】根據《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第24條規定，期貨公司應當于月度終了后的7個工作日內向公司住所地中國證監會派出機構報送月度風險監管報表。
10.D 【解析】期貨公司應當在年度終了后的3個月內報送經具備證券、期貨相關業務資格的會計師事務所審計的年度風險監管報表。
11.D 【解析】期貨公司法定代表人、經營管理主要負責人、財務負責人、結算負責人、制表人應當在風險監管報表上簽字確認，并應當保證其真實、準確、完整。上述人員對風險監管報表內容持有異議的，應當書面說明意見和理由，向公司住所地中國證監會派出機構報送。
12.B 【解析】根據《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第27條第2款規定，該報表的保存期限應當不少于5年。
13.A 【解析】期貨公司應當每半年向公司全體董事提交書面報告，說明凈資本等各項風險監管指標的具體情況，該書面報告應當經期貨公司法定代表人簽字確認。
14.C 【解析】風險監管指標與上月相比變動超過20%的，期貨公司應當向公司住所地中國證監會派出機構書面報告，說明原因，并在5個工作日內向全體董事和全體股東書面報告。
15.D 【解析】期貨公司未按期報送風險監管報表或者報送的風險監管報表存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會派出機構應當要求期貨公司限期報送或者補充更正。
16.A 【解析】中國證監會派出機構應當在5個工作日內對公司風險監管指標觸及預警標準的情況和原因進行核實，對公司的影響程度進行評估。
17.C 【解析】期貨公司風險監管指標優于預警標準并連續保持3個月的，風險預警期結束。
18.A 【解析】期貨公司風險監管指標不符合規定標準的，中國證監會派出機構應當在2個工作日內對公司進行現場檢查，對不符合規定標準的情況和原因進行核實，并責令期貨公司限期整改。
19.D 【解析】期貨公司風險監管指標不符合規定標準的，中國證監會派出機構應當在2個工作日內對公司進行現場檢查，對不符合規定標準的情況和原因進行核實，并責令期貨公司限期整改，整改期限不得超過20個工作日。
20.B 【解析】期貨公司風險監管指標符合規定標準的，中國證監會派出機構應當自驗收合格之日起3個工作日內解除對期貨公司采取的有關措施。
二、多項選擇題
1.ABCD 【解析】期貨公司風險監管指標包括期貨公司凈資本、凈資本與凈資產的比例、流動資產與流動負債的比例、負債與凈資產的比例、規定的最低限額的結算準備金要求等衡量期貨公司財務安全的監管指標。
2.ABCD 【解析】根據《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第8條規定，期貨公司應當按照分類、流動性、賬齡和可回收性等不同情況采取不同比例對資產進行風險調整。
3.ABCD 【解析】期貨公司應當在凈資本計算表的附注中，充分披露期末未決訴訟、未決仲裁等或有負債的性質、涉及金額、形成原因、進展情況、可能發生的損失和預計損失的會計處理情況，并在計算凈資本時按照一定比例扣減。
4.BCD 【解析】根據《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第18條規定，期貨公司除應當持續符合選項B、C、D所列風險監管指標標準外，還應當持續符合下列風險監管指標標準：（1）凈資本不得低于人民幣1500萬元;（2）凈資本不得低于客戶權益總額的6%;（3）凈資本與凈資產的比例不得低于40%;（4） 規定的最低限額的結算準備金要求。本題是考核重點，需要考生予以熟練掌握。
5.BC 【解析】從事全面結算業務的期貨公司，凈資本不得低于以下標準：（1）人民幣9000萬元;（2）客戶權益總額與其代理結算的非結算會員權益或者非結算會員客戶權益之和的6%。
6.ABCD 【解析】期貨公司法定代表人、經營管理主要負責人、財務負責人、結算負責人、制表人應當在風險監管報表上簽字確認，并應當保證其真實、準確、完整。
7.ABCD 【解析】根據《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第32條規定，中國證監會派出機構應當在5個工作日內對公司風險監管指標觸及預警標準的情況和原因進行核實，對公司的影響程度進行評估，并視情況采取下列措施：（1）向公司出具警示函，并抄送其全體股東;（2）對公司高級管理人員進行監管談話，要求其優化公司風險監管指標水平;（3）要求公司進行重大業務決策時，應當至少提前5個工作日向公司住所地中國證監會派出機構報送臨時報告，說明有關業務對公司財務狀況和風險監管指標的影響;（4）責令公司增加內部合規檢查的頻率，并提交合規檢查報告。
三、判斷是非題
1.√
2.√
3.× 【解析】凈資本的計算公式為：凈資本=凈資產-資產調整值+負債調整值-客戶未足額追加的保證金-/+其他調整項。
4.× 【解析】期貨公司持有的金融資產，按照分類和流動性情況采取不同比例進行風險調整，分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應當采用最高的比例進行風險調整。
5.× 【解析】期貨公司應當按照賬齡及其核算的具體內容，采取不同比例對應收項目進行風險調整，分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應當采用最高的比例進行風險調整。
6.√
7.× 【解析】期貨公司計算凈資本時，可以將 “ 期貨風險準備金 ” 等有助于增強抗風險能力的負債項目加回。
8.√
9.× 【解析】根據《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第14條第2款規定，未足額追加的客戶保證金應當按期貨交易所規定的保證金標準計算，不包括已經記入 “ 應收風險損失款 ” 科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務。
10.× 【解析】期貨公司借入次級債務的，可以將所借入的次級債務按照中國證監會規定的比例計入凈資本。
11.√
12.× 【解析】中國證監會及其派出機構可以根據審慎監管原則，結合期貨公司的風險狀況及風險管理能力，提高其風險監管指標標準。
13.× 【解析】規定“ 不得高于 ”一定標準的風險監管指標，其預警標準是規定標準的80%。
14.√
15.√
16.√
17.× 【解析】期貨公司應當每半年向公司全體股東提交書面報告，說明凈資本等各項風險監管指標的具體情況，該書面報告應當經全體董事簽字確認，并應當取得股東的簽收確認證明。
18.× 【解析】期貨公司風險監管指標達到預警標準的，期貨公司應當于當日向公司住所地中國證監會派出機構書面報告，詳細說明原因、對公司的影響、解決問題的具體措施和期限，還應當向公司全體董事書面報告。
19.√
20.√
四、綜合題
1.C 【解析】《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第7條規定，凈資本的計算公式為：凈資本=凈資產-資產調整值+負債調整值-客戶未足額追加的保證金-/+ 其他調整項。將題干中的數據代入該公式可得：該期貨公司的凈資本=8700-230+380-1800=7050（萬元）。
2.ACD 【解析】根據《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第18條規定，期貨公司應當持續符合以下風險監管指標標準：凈資本不得低于人民幣1500萬元;凈資本不得低于客戶權益總額的6%;凈資本按營業部數量平均折算額（凈資本/營業部家數）不得低于人民幣300 萬元;凈資本與凈資產的比例不得低于40%;等等。該辦法第20條和第21條分別規定，從事交易結算業務的期貨公司，凈資本不得低于人民幣4500萬元; 從事全面結算業務的期貨公司，凈資本不得低于人民幣9000萬元。因此，選項A、C、D正確。該期貨公司凈資本按營業部數量平均折算額高于300萬元，符合風險監管指標標準，因此選項B錯誤。
3.B 【解析】根據《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第24條第1款規定，期貨公司應當于月度終了后的7個工作日內向公司住所地中國證監會派出機構報送月度風險監管報表，在年度終了后的3個月內報送經具備證券、期貨相關業務資格的會計師事務所審計的年度風險監管報表。
4.ABCD 【解析】根據《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第26條規定，期貨公司法定代表人、經營管理主要負責人、財務負責人、結算負責人、制表人應當在風險監管報表上簽字確認，并應當保證其真實、準確、完整。
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