知識(shí)點(diǎn)十三、采購(gòu)業(yè)務(wù)

　　《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)一采購(gòu)業(yè)務(wù)》中的采購(gòu)是指購(gòu)買(mǎi)物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。在企業(yè)的價(jià)值鏈中，采購(gòu)是四大輔助活動(dòng)中的其中一個(gè)活動(dòng)，它關(guān)聯(lián)著企業(yè)中其他基本活動(dòng)的運(yùn)行。如果采購(gòu)流程未能完善，企業(yè)將面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)。

　　（一）購(gòu)買(mǎi)

　　在購(gòu)買(mǎi)流程中的各個(gè)關(guān)鍵的控制點(diǎn)，包括統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃、請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買(mǎi)和驗(yàn)收、企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)施系統(tǒng)機(jī)制來(lái)進(jìn)行管理及控制。

　　1、編制采購(gòu)計(jì)劃。

　　2、請(qǐng)購(gòu)。

　　3、供應(yīng)商選擇、管理與合同。

　　4、驗(yàn)收。

　　（二）付款

　　付款流程是資金活動(dòng)中管理現(xiàn)金流的一個(gè)環(huán)節(jié)。要使流程得以完善，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無(wú)誤后按照合同規(guī)定及時(shí)辦理付款。

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