(說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%；教育費(fèi)附加征收率為32；契稅稅率為3%；購銷合同適用的印花稅稅率為0．3%o；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0．5‰；其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。
2．計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅。
3．計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。4．計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。
5．計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。
6．計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
42. 某制藥廠(一般納稅人)生產(chǎn)的各類應(yīng)稅和免稅藥品，2014年1月份至2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
(1)1月份銷售抗生素藥品取得含稅銷售額117 000元，由本廠運(yùn)輸部門運(yùn)輸，收到運(yùn)費(fèi)3 400元，其中建設(shè)基金l 200元，裝卸費(fèi)300元。
(2)1月份銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款20 000元；銷售免稅藥品50 000元(不含稅)。
(3)1月份當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款68 000元，支付運(yùn)費(fèi)l 200元并獲得增值稅專用發(fā)票用于生產(chǎn)應(yīng)稅與免稅藥品，但無法劃分耗料情況。
(4)2月份銷售免稅藥品一批，取得價(jià)款150 000元(不含稅)，該批免稅藥品動(dòng)用已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的外購原料成本28 000元，其中含購貨運(yùn)費(fèi)930元(有運(yùn)輸發(fā)票)，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸免稅藥品的運(yùn)費(fèi)700元(有運(yùn)輸發(fā)票)。
(5)2月份銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅300 000元。
(6)2月份外購應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款5 000元，支付產(chǎn)品說明書加工費(fèi)2 000元，取得專用發(fā)票上注明稅款340元。
要求根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該制藥廠l月份應(yīng)納增值稅稅額。(2)計(jì)算該制藥廠2月份應(yīng)納增值稅稅額。
43. 某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為l7％，退稅稅率為l3％。2013年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元(該企業(yè)采用“購進(jìn)法”核算)。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款ll7萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
44. 某公司2012年度權(quán)益性投資額為2000萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額140萬元。“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中包括三項(xiàng)利息費(fèi)用支出：①按照年利率8％向銀行借入的期限為9個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金，支付利息20萬元；②按照年利率12％向股東借入與向銀行借款同期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金，支付利息45萬元；③經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入與向銀行借款同期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金300萬元，企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同，支付借款利息30萬元。假定該公司沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，問：
(1)該公司2012年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是多少萬元?
(2)該公司2012年度賬面超支的利息費(fèi)用是多少萬元?
(3)該公司2012年度的應(yīng)納稅所得額為多少萬元?
