A、批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅
B、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)不能抵扣以前生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅
C、啤酒適用的稅率是250元／噸
D、零售環(huán)節(jié)的金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾繳納消費(fèi)稅的稅率為10%
32. 下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。
A、對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅
B、對進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅
C、開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅
D、開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)害有重大損失的，可由省級政府減征資源稅
33. 依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于存貨的稅務(wù)處理正確的是( )。
A、通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
B、通過企業(yè)已有的存貨換取的存貨，以原有存貨的賬面價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
C、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本
D、存貨的成本計(jì)算方法不能采用后進(jìn)先出法
34. 下列關(guān)于非貨幣資產(chǎn)損失確認(rèn)的說法中，正確的有( )。
A、存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額
B、存貨計(jì)稅損失，為其計(jì)稅成本扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任人賠償后的余額
C、固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，為其賬面價(jià)值扣除責(zé)任人賠償后的余額
D、在建工程停建、報(bào)廢損失，為其工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值扣除殘值后的余額
35. 某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2012年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬的有( )。
A、為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績突出，甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游
B、自己開設(shè)酒吧取得的收入
C、為出版社審稿取得的收入
D、為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入
36. 下述選項(xiàng)中，關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括( )。
A、進(jìn)口貨物的收貨人
B、出口貨物的發(fā)貨人
C、進(jìn)出境物品的所有人
D、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人
37. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有( )。
A、境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)
B、境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動(dòng)產(chǎn)
C、境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司
D、境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)
38. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（ ）。
A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙
B、零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾
C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的化妝品
D、進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈(zèng)的小汽車
簡答題
39. 中國公民張某為某大學(xué)教授，2009年1-6月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下幾項(xiàng)收入。
(1)2月10 13受邀到境內(nèi)某企業(yè)做演講，主辦方支付報(bào)酬5000元。
(2)3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3 200元和4 500元。
(3)4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62 000元，已向該境外出版社所在國繳納個(gè)人所得稅稅款忻合人民幣5 600元。
(4)6月6 13因購物取得一張發(fā)票，中獎(jiǎng)1 000元；6月密l3又因購物取得發(fā)票，中獎(jiǎng)200元。要求：根據(jù)上述資料，按序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算張某2月10日演講取得的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算張某6月份因發(fā)票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
40. 位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2008年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月與某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)簽訂一份購銷合同，將辦公樓銷售給該生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，銷售金額共計(jì)l 200萬元。合同載明，外商投資企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金900萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價(jià)300萬元轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價(jià)款200萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)l00萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50萬元、建筑安裝工程費(fèi)400萬元，開發(fā)過程中發(fā)生的管理費(fèi)用120萬元、銷售費(fèi)用60萬元。外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地，原取得使用權(quán)時(shí)支付的價(jià)款200萬元，相關(guān)稅費(fèi)10萬元。(說明：當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8％。)，
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。、
(2)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項(xiàng)目金額。
(5)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的增值額。
(6)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
(7)計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(8)計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。
(9)計(jì)算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的扣除項(xiàng)目金額。
(10)計(jì)算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅。
