61. 回答{TSE}題：
某企業(yè)于2012年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證以及稅務(wù)登記證各一件，資金賬簿記載其注冊(cè)資金為1350萬(wàn)元，并設(shè)有8本其他賬簿。當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)訂立借款合同一份，所載金額為40萬(wàn)元，另訂立財(cái)產(chǎn)抵押合同一份，擬將一輛小汽車(chē)作為上述借款的抵押物，小汽車(chē)評(píng)估價(jià)50萬(wàn)元。
(2)向某汽車(chē)運(yùn)輸公司租入2輛載重汽車(chē)，租期為5個(gè)月，租金合計(jì)為7．2萬(wàn)元。同時(shí)簽訂了運(yùn)輸合同，約定運(yùn)輸費(fèi)用為5萬(wàn)元，其中包含裝卸費(fèi)用8000元。
(3)與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬(wàn)元的原材料，并支付加工費(fèi)1．5萬(wàn)元。
(4)以融資租賃的方式租入一套機(jī)器設(shè)備，租賃期為15個(gè)月，每月租賃費(fèi)用為5萬(wàn)元，租賃期滿(mǎn)該企業(yè)取得該套機(jī)器設(shè)備。
要求：按下列順序回答問(wèn)題。(每問(wèn)均為共計(jì)金額)
問(wèn)：計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照和賬簿應(yīng)繳納的印花稅；

62. 長(zhǎng)城公司是一家有機(jī)食品銷(xiāo)售和深加工的綜合性企業(yè)，公司成立之初即辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2013年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)蔬菜20噸，每噸收購(gòu)價(jià)6000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000兀。企業(yè)將收購(gòu)69蔬菜從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某食品加工廠，加工蔬菜罐頭。加工完畢，食品加工廠向長(zhǎng)城公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅稅額5100元。本月內(nèi)長(zhǎng)城公司將取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，收回的蔬菜罐頭批發(fā)售出，取得不含稅銷(xiāo)售額260000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅金額12000兀；
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
問(wèn)：計(jì)算以上業(yè)務(wù)中長(zhǎng)城公司應(yīng)繳納的增值稅；


63. 某企業(yè)于2012年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證以及稅務(wù)登記證各一件，資金賬簿記載其注冊(cè)資金為1350萬(wàn)元，并設(shè)有8本其他賬簿。當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)訂立借款合同一份，所載金額為40萬(wàn)元，另訂立財(cái)產(chǎn)抵押合同一份，擬將一輛小汽車(chē)作為上述借款的抵押物，小汽車(chē)評(píng)估價(jià)50萬(wàn)元。
(2)向某汽車(chē)運(yùn)輸公司租入2輛載重汽車(chē)，租期為5個(gè)月，租金合計(jì)為7．2萬(wàn)元。同時(shí)簽訂了運(yùn)輸合同，約定運(yùn)輸費(fèi)用為5萬(wàn)元，其中包含裝卸費(fèi)用8000元。
(3)與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬(wàn)元的原材料，并支付加工費(fèi)1．5萬(wàn)元。
(4)以融資租賃的方式租入一套機(jī)器設(shè)備，租賃期為15個(gè)月，每月租賃費(fèi)用為5萬(wàn)元，租賃期滿(mǎn)該企業(yè)取得該套機(jī)器設(shè)備。
要求：按下列順序回答問(wèn)題。(每問(wèn)均為共計(jì)金額)
問(wèn)：計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃合同和貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅；



64. 長(zhǎng)城公司是一家有機(jī)食品銷(xiāo)售和深加工的綜合性企業(yè)，公司成立之初即辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2013年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
長(zhǎng)城公司有一常年的蔬菜供應(yīng)商B，B公司負(fù)責(zé)從遠(yuǎn)郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)蔬菜，然后批發(fā)給長(zhǎng)城公司。雙方合同約定，B公司收購(gòu)蔬菜后以收購(gòu)價(jià)的120％作為不含稅價(jià)格銷(xiāo)售給長(zhǎng)城公司，按價(jià)稅合計(jì)的金額向長(zhǎng)城公司收取貨款，并向長(zhǎng)城公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本月B公司收購(gòu)蔬菜100萬(wàn)元，準(zhǔn)備加價(jià)20％后銷(xiāo)售給長(zhǎng)城公司，與長(zhǎng)城公司結(jié)算貨款時(shí)，由于蔬菜流通環(huán)節(jié)免增值稅，長(zhǎng)城公司無(wú)法取得B公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以要求只支付給B公司120萬(wàn)元的價(jià)格。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
問(wèn)：針對(duì)以上業(yè)務(wù)，如果B公司考慮放棄免稅權(quán)，分別計(jì)算B公司放棄免稅權(quán)前后稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，并分析B公司放棄增值稅免稅優(yōu)惠有利還是享受免稅權(quán)有利。

65. 回答{TSE}題：
長(zhǎng)城公司是一家有機(jī)食品銷(xiāo)售和深加工的綜合性企業(yè)，公司成立之初即辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2013年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)蔬菜20噸，每噸收購(gòu)價(jià)6000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000兀。企業(yè)將收購(gòu)69蔬菜從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某食品加工廠，加工蔬菜罐頭。加工完畢，食品加工廠向長(zhǎng)城公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅稅額5100元。本月內(nèi)長(zhǎng)城公司將取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，收回的蔬菜罐頭批發(fā)售出，取得不含稅銷(xiāo)售額260000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅金額12000兀；
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中加工廠應(yīng)繳納的增值稅；

66. 長(zhǎng)城公司是一家有機(jī)食品銷(xiāo)售和深加工的綜合性企業(yè)，公司成立之初即辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2013年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
長(zhǎng)城公司有一常年的蔬菜供應(yīng)商B，B公司負(fù)責(zé)從遠(yuǎn)郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)蔬菜，然后批發(fā)給長(zhǎng)城公司。雙方合同約定，B公司收購(gòu)蔬菜后以收購(gòu)價(jià)的120％作為不含稅價(jià)格銷(xiāo)售給長(zhǎng)城公司，按價(jià)稅合計(jì)的金額向長(zhǎng)城公司收取貨款，并向長(zhǎng)城公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本月B公司收購(gòu)蔬菜100萬(wàn)元，準(zhǔn)備加價(jià)20％后銷(xiāo)售給長(zhǎng)城公司，與長(zhǎng)城公司結(jié)算貨款時(shí)，由于蔬菜流通環(huán)節(jié)免增值稅，長(zhǎng)城公司無(wú)法取得B公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以要求只支付給B公司120萬(wàn)元的價(jià)格。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
B公司除了長(zhǎng)城公司這個(gè)客戶(hù)之外，還常年經(jīng)營(yíng)蔬菜的零售業(yè)務(wù)。假設(shè)B公司從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的蔬菜20％銷(xiāo)售給長(zhǎng)城公司，80％直接零售給消費(fèi)者，零售的不含稅價(jià)格為成本價(jià)的1500。綜合考慮B公司的業(yè)務(wù)，站在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的角度分析判斷B公司是否應(yīng)享受增值稅免稅優(yōu)惠。(假定零售給消費(fèi)者個(gè)人的含稅零售價(jià)不變)


67. 長(zhǎng)城公司是一家有機(jī)食品銷(xiāo)售和深加工的綜合性企業(yè)，公司成立之初即辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2013年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
長(zhǎng)城公司有一常年的蔬菜供應(yīng)商B，B公司負(fù)責(zé)從遠(yuǎn)郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)蔬菜，然后批發(fā)給長(zhǎng)城公司。雙方合同約定，B公司收購(gòu)蔬菜后以收購(gòu)價(jià)的120％作為不含稅價(jià)格銷(xiāo)售給長(zhǎng)城公司，按價(jià)稅合計(jì)的金額向長(zhǎng)城公司收取貨款，并向長(zhǎng)城公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本月B公司收購(gòu)蔬菜100萬(wàn)元，準(zhǔn)備加價(jià)20％后銷(xiāo)售給長(zhǎng)城公司，與長(zhǎng)城公司結(jié)算貨款時(shí)，由于蔬菜流通環(huán)節(jié)免增值稅，長(zhǎng)城公司無(wú)法取得B公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以要求只支付給B公司120萬(wàn)元的價(jià)格。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
在上問(wèn)B公司銷(xiāo)售比例2：8不變的前提下，享受新的免稅政策下，B公司計(jì)劃降低蔬菜的零售價(jià)格，給消費(fèi)者以實(shí)惠的同時(shí)，也可提高零售的銷(xiāo)量。試計(jì)算零售的不含稅價(jià)格在成本的多少百分比之上，B公司就可以保證享受免稅下的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不低于放棄免稅權(quán)下的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)。


68. 某首飾制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他貴重首飾，2013年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)外購(gòu)的紅寶石不含稅價(jià)110萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；本月生產(chǎn)領(lǐng)用65％的外購(gòu)紅寶 石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷(xiāo)售給某商貿(mào)企業(yè)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為230萬(wàn)元。
(2)非獨(dú)立核算的門(mén)市部，采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者個(gè)人零售金項(xiàng)鏈一批，換入的舊項(xiàng)鏈折價(jià)l2萬(wàn)元，該批項(xiàng)鏈取得差價(jià)款收入39．78萬(wàn)元。
(3)為某公司定制加工工藝水晶項(xiàng)鏈和金項(xiàng)鏈共20條，企業(yè)未能分別核算金銀首飾的銷(xiāo)售額，共取得含稅收入70．2萬(wàn)元。
(4)菲獨(dú)立核算的門(mén)市部，向消費(fèi)者個(gè)人零售純金銀首飾取得收入70．2萬(wàn)元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35．1萬(wàn)元；零售玉石首飾取得收入117萬(wàn)元，零售鍍金首飾取得收入58．5萬(wàn)元。
(5)外購(gòu)黃金一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款58萬(wàn)元；外購(gòu)玉石(原礦)一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8．5萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率5％，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：計(jì)算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅。

69. 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月進(jìn)口特制煙絲一批，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅6萬(wàn)元．當(dāng)月銷(xiāo)售該批煙絲，取得不含稅銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸，支付收購(gòu)價(jià)款40萬(wàn)元，另外按收購(gòu)價(jià)款的10％支付了價(jià)外補(bǔ)貼，煙葉稅20％，取得收購(gòu)憑證。另支付含稅運(yùn)輸費(fèi)用3．33萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后，委托某煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1．36萬(wàn)元。
(3)從某煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價(jià)2萬(wàn)元，取得煙絲廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元，煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。
(4)卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲150噸，生產(chǎn)乙類(lèi)卷煙4000標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月銷(xiāo)售給卷煙專(zhuān)賣(mài)商3600箱，取得不含稅銷(xiāo)售額3600萬(wàn)元。
(5)購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)一輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅5．1萬(wàn)元，款項(xiàng)已付。
(6)接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅1．7萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(7)上月購(gòu)入的煙絲因管理不善損失3萬(wàn)元(含運(yùn)費(fèi)0．465萬(wàn)元，已取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。
(8)銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙300箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)給某省煙草批發(fā)公司，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款600萬(wàn)元，煙草批發(fā)公司加價(jià)20％對(duì)外批發(fā)。
(9)沒(méi)收逾期未收回的乙類(lèi)卷煙包裝物押金18萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票。
(10)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)回購(gòu)已稅乙類(lèi)卷煙100箱，符合規(guī)定的回購(gòu)條件，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅20．4萬(wàn)元；本月售出80箱，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額100萬(wàn)元。(已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每支0．003元，甲類(lèi)卷煙比例稅率為56％，乙類(lèi)卷煙比例稅率為36％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題；每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：計(jì)算該煙絲廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；

70. 某縣商業(yè)銀行2013年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
4月末盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)出納長(zhǎng)款6．5萬(wàn)元。
問(wèn)：根據(jù)上述資料，闡述此業(yè)務(wù)的相關(guān)營(yíng)業(yè)稅稅收政策，并計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額。