41. 某市某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務：
(1)從當?shù)卣〉靡粔K1000平方米的土地使用權(quán)，價值8000萬元，支付登記費和過戶手續(xù)費2萬元；同時從A企業(yè)購買一塊500平方米的土地使用權(quán)，價值4500萬元，支付登記費和過戶手續(xù)費1萬元；
(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項目開發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費100萬元，前期工程費200萬元，建筑工程費600萬元，基礎設施費100萬元，公共配套設施費50萬元，其他間接開發(fā)費120萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用200萬元(不含貸款利息支出)；
(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購買的500平方米土地用于B項目開發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費50萬元，前期工程費100萬元，建筑工程費300萬元，基礎設施費50萬元，公共配套設施費25萬元，其他間接開發(fā)費60萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用100萬元(不含貸款和利息支出)；
(4)為保證這兩個項目的順利進行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬元，貸款利率10％，其中7000萬元用于A項目，3000萬元用于B項目；
(5)A項目房地產(chǎn)銷售19600萬元，B項目房地產(chǎn)銷售15400萬元。
(國家規(guī)定的同期貸款利率是5％，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：分項目計算土地增值稅稅前扣除的項目合計數(shù)；



42. 某市某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務：
(1)從當?shù)卣〉靡粔K1000平方米的土地使用權(quán)，價值8000萬元，支付登記費和過戶手續(xù)費2萬元；同時從A企業(yè)購買一塊500平方米的土地使用權(quán)，價值4500萬元，支付登記費和過戶手續(xù)費1萬元；
(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項目開發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費100萬元，前期工程費200萬元，建筑工程費600萬元，基礎設施費100萬元，公共配套設施費50萬元，其他間接開發(fā)費120萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用200萬元(不含貸款利息支出)；
(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購買的500平方米土地用于B項目開發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費50萬元，前期工程費100萬元，建筑工程費300萬元，基礎設施費50萬元，公共配套設施費25萬元，其他間接開發(fā)費60萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用100萬元(不含貸款和利息支出)；
(4)為保證這兩個項目的順利進行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬元，貸款利率10％，其中7000萬元用于A項目，3000萬元用于B項目；
(5)A項目房地產(chǎn)銷售19600萬元，B項目房地產(chǎn)銷售15400萬元。
(國家規(guī)定的同期貸款利率是5％，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：分項目計算土地增值稅稅額。



43. 某首飾制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他貴重首飾，2013年8月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)外購的紅寶石不含稅價110萬元，取得增值稅專用發(fā)票；本月生產(chǎn)領用65％的外購紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷售給某商貿(mào)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為230萬元。
(2)非獨立核算的門市部，采取“以舊換新”方式向消費者個人零售金項鏈一批，換入的舊項鏈折價l2萬元，該批項鏈取得差價款收入39．78萬元。
(3)為某公司定制加工工藝水晶項鏈和金項鏈共20條，企業(yè)未能分別核算金銀首飾的銷售額，共取得含稅收入70．2萬元。
(4)菲獨立核算的門市部，向消費者個人零售純金銀首飾取得收入70．2萬元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35．1萬元；零售玉石首飾取得收入117萬元，零售鍍金首飾取得收入58．5萬元。
(5)外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石(原礦)一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8．5萬元。
(其他相關資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5％，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算企業(yè)銷售定制款式首飾應繳納的消費稅；

44. 某首飾制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他貴重首飾，2013年8月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)外購的紅寶石不含稅價110萬元，取得增值稅專用發(fā)票；本月生產(chǎn)領用65％的外購紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷售給某商貿(mào)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為230萬元。
(2)非獨立核算的門市部，采取“以舊換新”方式向消費者個人零售金項鏈一批，換入的舊項鏈折價l2萬元，該批項鏈取得差價款收入39．78萬元。
(3)為某公司定制加工工藝水晶項鏈和金項鏈共20條，企業(yè)未能分別核算金銀首飾的銷售額，共取得含稅收入70．2萬元。
(4)菲獨立核算的門市部，向消費者個人零售純金銀首飾取得收入70．2萬元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35．1萬元；零售玉石首飾取得收入117萬元，零售鍍金首飾取得收入58．5萬元。
(5)外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石(原礦)一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8．5萬元。
(其他相關資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5％，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算企業(yè)業(yè)務(4)應繳納的消費稅；

45. 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
(1)當月進口特制煙絲一批，關稅完稅價格30萬元，進口關稅6萬元．當月銷售該批煙絲，取得不含稅銷售收入80萬元。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，支付收購價款40萬元，另外按收購價款的10％支付了價外補貼，煙葉稅20％，取得收購憑證。另支付含稅運輸費用3．33萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；煙葉驗收入庫后，委托某煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1．36萬元。
(3)從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。
(4)卷煙廠生產(chǎn)領用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)乙類卷煙4000標準箱，當月銷售給卷煙專賣商3600箱，取得不含稅銷售額3600萬元。
(5)購進小汽車一輛，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅5．1萬元，款項已付。
(6)接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得經(jīng)稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元，增值稅1．7萬元，材料已驗收入庫。
(7)上月購入的煙絲因管理不善損失3萬元(含運費0．465萬元，已取得貨運增值稅專用發(fā)票)。
(8)銷售甲類卷煙300箱(標準箱，下同)給某省煙草批發(fā)公司，增值稅專用發(fā)票注明的價款600萬元，煙草批發(fā)公司加價20％對外批發(fā)。
(9)沒收逾期未收回的乙類卷煙包裝物押金18萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。
(10)從聯(lián)營企業(yè)回購已稅乙類卷煙100箱，符合規(guī)定的回購條件，取得經(jīng)稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價款為120萬元，增值稅20．4萬元；本月售出80箱，開具增值稅專用發(fā)票銷售額100萬元。(已知煙絲消費稅稅率為30％，卷煙消費稅定額稅率為每支0．003元，甲類卷煙比例稅率為56％，乙類卷煙比例稅率為36％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題；每問需計算出合計數(shù)。
問：計算卷煙廠進口環(huán)節(jié)應納增值稅；

46. 某縣商業(yè)銀行2013年第2季度有關業(yè)務資料如下：
本季度購進黃金120萬元，銷售黃金收入150萬元。
問：根據(jù)上述資料，闡述此業(yè)務的相關營業(yè)稅稅收政策，并計算應繳納的營業(yè)稅額。



47. 回答{TSE}題：
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
(1)當月進口特制煙絲一批，關稅完稅價格30萬元，進口關稅6萬元．當月銷售該批煙絲，取得不含稅銷售收入80萬元。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，支付收購價款40萬元，另外按收購價款的10％支付了價外補貼，煙葉稅20％，取得收購憑證。另支付含稅運輸費用3．33萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；煙葉驗收入庫后，委托某煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1．36萬元。
(3)從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。
(4)卷煙廠生產(chǎn)領用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)乙類卷煙4000標準箱，當月銷售給卷煙專賣商3600箱，取得不含稅銷售額3600萬元。
(5)購進小汽車一輛，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅5．1萬元，款項已付。
(6)接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得經(jīng)稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元，增值稅1．7萬元，材料已驗收入庫。
(7)上月購入的煙絲因管理不善損失3萬元(含運費0．465萬元，已取得貨運增值稅專用發(fā)票)。
(8)銷售甲類卷煙300箱(標準箱，下同)給某省煙草批發(fā)公司，增值稅專用發(fā)票注明的價款600萬元，煙草批發(fā)公司加價20％對外批發(fā)。
(9)沒收逾期未收回的乙類卷煙包裝物押金18萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。
(10)從聯(lián)營企業(yè)回購已稅乙類卷煙100箱，符合規(guī)定的回購條件，取得經(jīng)稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價款為120萬元，增值稅20．4萬元；本月售出80箱，開具增值稅專用發(fā)票銷售額100萬元。(已知煙絲消費稅稅率為30％，卷煙消費稅定額稅率為每支0．003元，甲類卷煙比例稅率為56％，乙類卷煙比例稅率為36％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題；每問需計算出合計數(shù)。
問：計算卷煙廠進口環(huán)節(jié)應納消費稅；

48. 回答{TSE}題：
某縣商業(yè)銀行2013年第2季度有關業(yè)務資料如下：
向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入595萬元，逾期貸款的罰息收入13萬元。
問：根據(jù)上述資料，闡述此業(yè)務的相關營業(yè)稅稅收政策，并計算應繳納的營業(yè)稅額。

49. 回答{TSE}題：
某市某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務：
(1)從當?shù)卣〉靡粔K1000平方米的土地使用權(quán)，價值8000萬元，支付登記費和過戶手續(xù)費2萬元；同時從A企業(yè)購買一塊500平方米的土地使用權(quán)，價值4500萬元，支付登記費和過戶手續(xù)費1萬元；
(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項目開發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費100萬元，前期工程費200萬元，建筑工程費600萬元，基礎設施費100萬元，公共配套設施費50萬元，其他間接開發(fā)費120萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用200萬元(不含貸款利息支出)；
(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購買的500平方米土地用于B項目開發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費50萬元，前期工程費100萬元，建筑工程費300萬元，基礎設施費50萬元，公共配套設施費25萬元，其他間接開發(fā)費60萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用100萬元(不含貸款和利息支出)；
(4)為保證這兩個項目的順利進行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬元，貸款利率10％，其中7000萬元用于A項目，3000萬元用于B項目；
(5)A項目房地產(chǎn)銷售19600萬元，B項目房地產(chǎn)銷售15400萬元。
(國家規(guī)定的同期貸款利率是5％，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：分項目計算土地增值稅稅前扣除的土地使用權(quán)支付金額；

50. 某市某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務：
(1)從當?shù)卣〉靡粔K1000平方米的土地使用權(quán)，價值8000萬元，支付登記費和過戶手續(xù)費2萬元；同時從A企業(yè)購買一塊500平方米的土地使用權(quán)，價值4500萬元，支付登記費和過戶手續(xù)費1萬元；
(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項目開發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費100萬元，前期工程費200萬元，建筑工程費600萬元，基礎設施費100萬元，公共配套設施費50萬元，其他間接開發(fā)費120萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用200萬元(不含貸款利息支出)；
(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購買的500平方米土地用于B項目開發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費50萬元，前期工程費100萬元，建筑工程費300萬元，基礎設施費50萬元，公共配套設施費25萬元，其他間接開發(fā)費60萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用100萬元(不含貸款和利息支出)；
(4)為保證這兩個項目的順利進行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬元，貸款利率10％，其中7000萬元用于A項目，3000萬元用于B項目；
(5)A項目房地產(chǎn)銷售19600萬元，B項目房地產(chǎn)銷售15400萬元。
(國家規(guī)定的同期貸款利率是5％，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：分項目計算土地增值稅稅前扣除的稅金(不考慮地方教育附加)；