9.土地增值稅的法人納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。當(dāng)（廣告內(nèi)容，已被刪除）的房地產(chǎn)所在地與納稅人機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅；如（廣告內(nèi)容，已被刪除）的房地產(chǎn)所在地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，按稅收管理的源泉控制原則，也可由（廣告內(nèi)容，已被刪除）的房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)委托納稅人機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)代收代繳土地增值稅。 （ ）
　　10.對營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地，自2000年起可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅3年；對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地，自2000年起可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年。 （ ）
　　11.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的，經(jīng)納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)審核，在大修期間免征房產(chǎn)。（ ）
　　12.印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率?，F(xiàn)行適用的比例稅率，最高的是最低的40倍。 （ ）
　　13.在企業(yè)分立中，存續(xù)分立的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征收契稅；新設(shè)分立的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，也不征收契稅。 （ ）
　　14.股份公司取得的投資者申購新股成功的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息，應(yīng)并入公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。 （ ）
　　15.如果一個企業(yè)既有應(yīng)稅項目，又有免稅項目，其應(yīng)稅項目發(fā)生虧損時，按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損，應(yīng)該是沖抵免稅項目所得后的余額。 （ ）
　　16.對設(shè)在西部地區(qū)的內(nèi)資企業(yè)，自2001年至2010年期間，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅；對在西部地區(qū)新辦的交通、電力、水利、郵政等內(nèi)資企業(yè)，自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一至二年免征企業(yè)所得稅，第三至五年減半征收企業(yè)所得稅。 （ ）
　　17.境外咨詢公司向境內(nèi)某企業(yè)提供的咨詢服務(wù)活動，即使全部在境外進(jìn)行的，也應(yīng)在我國繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。 （ ）
　　18.在中國境內(nèi)無住所、但在華居住滿5年的個人，從第六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅；凡在境內(nèi)居住不滿1年的，則僅就該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報納稅。 （ ）
　　19.未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款。（ ）
　　20.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出20000元以上罰款的案件。 （ ）
　　四、計算題（本題型共4題，每題4分，本題型共16分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
　　1.某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
　　（1）專門開采的天然氣45000千立方米，開來原煤450萬噸，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米。
　　（2）銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元。
　?。?）以原煤直接加工洗煤110萬噸，對外銷售叨萬噸，取得不含稅銷售額15840萬元。
　?。?）企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤2500噸。
　?。?）銷售天然氣37000千立方米（含采煤過程中生產(chǎn)的2000千立方米），取得不含稅銷售額6660萬元。
　?。?）購人采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款7000萬元、增值稅稅額1190萬元。支付購原材料運輸費200萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票，原材料和低值易耗品驗收入庫。
　?。?）購進(jìn)采煤機械設(shè)備10臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺設(shè)備支付貨款25萬元、增值稅4.25萬元，已全部投入使用。
　?。ㄌ崾荆嘿Y源稅單位稅額，原煤3元/噸，天然氣8元/千立方米；洗煤與原煤的選礦比為60％）
　　要求：
　?。?）計算該聯(lián)合企業(yè)2002年12月應(yīng)繳納的資源稅。
　　（2）計算該聯(lián)合企業(yè)2002年12月應(yīng)繳納的增值稅。
　　2.A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與B商貿(mào)公司（本題下稱B公司）均為增值稅一般納稅人，2002年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
　?。?）A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗收人庫，貨款和稅款未付。
　　（2）B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷貨款抵項應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。
　?。?）A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費收入2.34萬元。制作過程中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。
　?。?）B公司從農(nóng)民手中購避免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40％作為職工福利消費，60％零售給消費者并取得含稅收人35.03萬元。
　?。?）B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。
　　要求：
　　（1）計算A企業(yè)2002年12月份應(yīng)繳納的增值稅。
　　（2）計算B公司2002年12月份應(yīng)繳納的增值稅。
　　3.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2002年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
　　（1）從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。
　?。?）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用3萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票；煙葉驗收入庫后，又將其運往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元，卷煙廠收回?zé)熃z時煙絲廠未代收代繳消費稅。
　　（3）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50000支，每條200支，每條調(diào)撥價在50元以上），當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。
　?。ㄌ崾荆簾熃z消費稅率30％；卷煙消費稅比例稅率45％，定額稅率150元/箱）
　　要求：
　?。?）計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。
　?。?）計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費稅。
　　4.錢某為一外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，2002年1-12月收人情況如下：
　　（1）外商投資企業(yè)每月支付的工薪25000元；國內(nèi)派遣單位每月支付的工資4000元。
　?。?）利用休假時間為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計取得收人80000元，領(lǐng)取收入時得知該單位遭受嚴(yán)重水災(zāi)，當(dāng)即捐贈20000元。
　　（3）為境外一企業(yè)提供一項專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元。已按收入來源國稅法在該國繳納了個人所得稅20000元。
　?。?）個人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項目及修繕費用500元，取得合法票據(jù)。