【例題1•多選題】下列屬于土地增值稅納稅義務人的有（ ）。
A．社會團體
B．外商投資企業
C．個人
D．事業單位
【答案】ABCD
【解析】根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，無論法人與自然人、內資企業與外資企業、中國公民與外籍個人、企業單位與事業單位，只要轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入，均是土地增值稅的納稅義務人。選項ABCD均符合題意。
【例題2•多選題】下列項目中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。
A．出讓國有土地使用權
B．出租國有土地使用權
C．轉讓國有土地使用權
D．交換國有土地使用權
【答案】CD
【解析】轉讓和交換國有土地使用權均屬于土地增值稅的征稅范圍，選項C、D符合題意；出讓國有土地，國家取得收入，對其征稅沒有財政意義，稅法沒有將其納入土地增值稅征稅范圍，所以，A選項不符合題意；選項B，出租國有土地使用權，沒有發生土地權屬轉移，也不是土地增值稅征稅范圍。
【例題3•單選題】根據土地增值稅的相關規定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的有（ ）。
A．某房地產企業以開發的商品房抵償債務
B．企業兼并中，被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中
C．某工業企業以自建廠房作價投入某生產企業進行聯營
D．某人將自己一套閑置的住房出售
【答案】A
【解析】從2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免征土地增值稅；在企業兼并中，對被兼并企業將房產轉讓到兼并企業中的，暫免征土地增值稅；以房地產進行投資、聯營的，如果投資聯營的雙方不是房地產企業，那么暫免土地增值稅的。
【例題4•多選題】下列各項中，符合土地增值稅稅收優惠有關規定的有（ ）。
A．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅
B．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅
C．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應對其超過部分的增值額按規定征收土地增值稅
D．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規定征收土地增值稅
【答案】BD
【解析】納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅，選項A錯誤，選項B正確；增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規定計稅，而不是僅僅對超過部分計稅，所以選項C錯誤，選項D正確。
【例題5•單選題】企業開發房地產取得土地使用權所支付的金額1000萬元；房地產開發成本6000萬元；向金融機構借入資金利息支出400萬元，不能提供金融機構的貸款證明；已知該企業所在地政府規定的房地產開發費用的計算扣除比例為8%；該企業允許扣除的房地產開發費用為（ ）萬元。
A．400
B．350
C．560
D．750
【答案】C
【解析】該企業允許扣除的房地產開發費用=(1000+6000)×8%=560(萬元)。
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