一、單項選擇題
1．【答案】A
【解析】考核稅法原則的分類和適用狀況。選項A：程序優于實體原則是關于稅收爭訟法
的原則。
2．【答案】B
【解析】A選項免稅；C選項實行即征即退80%的政策；D選項實行即征即退100%的政策。
3．【答案】D
【解析】增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，納稅人應當在申報期結束后40個工作日內向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
4．【答案】C
【解析】應納消費稅=[250+88．92/(1+17%)]X5%=16．3(萬元)
應納增值稅=[250+(88．92+20．358)/(1+17%)]×17%一35．598=22．78(萬元)
合計應繳納增值稅、消費稅=16．3+22．78=39．08(萬元)。
5．【答案】B
【解析】這道題將營業稅的納稅地點與城建稅適用稅率和稅額計算結合起來。該旅游開發公司5月份應納城市維護建設稅=12×7%+(2×3%+25×20%)×5%=1．09(萬元)。
6．【答案】B
【解析】納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構筑勞務，屬于營業稅應稅勞務，應當繳納營業稅。
7．【答案】A
【解析】在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人，煙葉稅的納稅人不包括個人。
8．【答案】B
【解析】計人進口貨物關稅完稅價格的傭金不包括進口人向自己的境內、外采購代理人支付的購貨傭金，但是包括進口人向中介機構支付的經紀費。進口設備報關后的安裝調試費用和貨物運抵境內輸入地點起卸后的運輸費用都屬于進口后發生的費用，不應計入進口環節關稅的完稅價格。
9．【答案】C
【解析】納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。應繳納資源稅=1500×40—3000×2=54000(元)。
10．【答案】C
【解析】可扣除項目金額=600×(1+5%×4)+18+0．5+(1000—600)X5%×(1+5%+3%)=760．1(萬元)。
11．【答案】A
【解析】印花稅是簽訂合同的雙方納稅，契稅的納稅義務人是房屋權屬的承受方，所以選項A錯誤。
12．【答案】B
【解析】應納城鎮土地使用稅=5400×1/3×8÷10000=1．44(萬元)；應納房產稅=1100×(1—30%)×1．2%×1/3=3．08(萬元)；應納的房產稅和城鎮土地使用稅合計為4．52萬元。
13．【答案】A
【解析】選項AB：對金融租賃公司開展售后回租業務，承受承租人房屋、土地權屬的，應征收契稅；對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬，免征契稅；選項C：個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回原經營者個人名下的，免征契稅；選項D：合伙企業的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業名下，或合伙企業將其名下的房屋、土地權屬轉回原合伙人名下的，免征契稅。
14．【答案】C
【解析】經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均耕地較少的地區，適用的耕地占用稅稅額可以適當提高，但是最多不得超過規定稅額標準的50%。
15．【答案】A
【解析】純電動小汽車免征車船稅。該運輸公司應納車船稅=800×20+1200×30+8×60×15=59200(元)。
16．【答案】B
【解析】自產自用的車輛需要繳納車輛購置稅；對外抵債的3輛由接受并自用的一方繳納車輛購置稅；獎勵員工的由取得自用的員工繳納車輛購置稅。底盤發生更換的車輛需要再次繳納車輛購置稅，但計稅依據為最新核發的同類型車輛最低計稅價格的70%。應納車輛購置稅=190000×4×10%+260000×70%×10%=94200(元)。
17．【答案】A
【解析】根據印花稅的相關規定，各類經濟合同的納稅義務人是立合同人。立合同人指各類合同的當事人，即對應稅合同有直接權利義務關系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。
18．【答案】B
【解析】企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。
19．【答案】A
【解析】企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入，該企業總的銷售金額是225萬元，由于該企業是小型微利企業，其應納稅所得額=(225—180—42)×50%=1．5(萬元)，應繳納的企業所得稅=1．5×20%=0．3(萬元)。
20．【答案】D
【解析】可以扣除的籌建費=200+300+20+60×60%+150：706(萬元)。
21．【答案】A
【解析】BCD選項不列人工資、薪金所得項目，不計征個人所得稅。
22．【答案】D
【解析】以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：(1)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；(2)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；(3)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。除以上情形以外，房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“經國務院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅，其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的房屋贈與價值，減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。林某取得該項房產時按照其他所得繳納個人所得稅，則應繳納個人所得稅=(60—2)×20%：11．6(萬元)。
23．【答案】A
【解析】納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營活動的，應當在外出生產經營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》，稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。
24．【答案】B
【解析】本題考核稅務行政處罰的相關規定。省級及以下各級稅務機關制定規范性文件是一種執行稅收法律、法規、規章的行為，不是對稅務行政處罰的設定，因此A選項不正確；省以下國家稅務局的稽查局具有稅務行政處罰主體資格，因此C選項不正確；稅務所可以在特別授權的情況下實施罰款額2000元以下的稅務行政處罰，因此D選項的表述不全面。
