三、計算問答題(本題型共4小題24分。其中一道小題可以用中文或英文解答，請仔細閱讀答題要求。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型最高得分為29分。涉及計算的，要求列出計算步驟。)
1．2013年3月，某市甲地板企業與一家居賣場簽訂供貨協議，月末供應一批實木地板，協議約定不含稅價款650萬元，貨到即付款，實木地板消費稅稅率5%。甲地板企業為確保協議履行，擬定兩種生產方案：
方案一：從本市乙地板企業購進素板，需支付價款460萬元，增值稅稅額78．2萬元，并取得增值稅專用發票，然后自行加工成實木地板，還需發生其他費用50萬元；
方案二：直接從木材加工企業購進木材，需支付價款350萬元，增值稅稅款45．5萬元，并取得增值稅專用發票；然后再委托某縣丙地板廠加工成素板，支付不含稅加工費30萬元，取得丙地板廠開具的增值稅專用發票；收回后自行加工成實木地板，還需發生其他費用60萬元。
已知：上述企業均為增值稅一般納稅人。
要求：根據上述材料，按照要求(1)至要求(3)回答下列問題(涉及計算的，需計算出合計數)。
(1)計算甲企業方案一需要繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加；
(2)計算方案二需繳納(或代收代繳)的增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加；
(3)計算方案一、方案二的毛利潤額，并進行比較，建議甲地板企業應選擇哪種方案。
2．某金融機構是營業稅的納稅人，也是增值稅的一般納稅人，2012年第3季度發生下列業務：
(1)結算業務收入200萬元；收取罰息90萬元；
(2)以150萬元的零售價銷售純金工藝生肖一批；銷售支票、單據等取得收入10萬元；
(3)簽訂文書，將到期不能償還貸款的C企業抵押的500萬元的辦公用房轉為銀行所有，簽訂產權轉移書據，該房產為C企業5年前委托建筑公司建造的，當時建造成本300萬元，抵押時公允價500萬元；
(4)與D廣告公司簽訂合同，由廣告公司為銀行制做廣告，由廣告公司收取380萬元費用，為銀行辦理報刊廣告和戶外燈箱廣告，廣告公司將20萬元轉給燈箱生產廠做燈箱制作費用、300萬元支付報刊版面發布費用；
(5)進行資金盤點，出納長款0．8萬元；
(6)銷售前期購進的債券，購進原值30萬元，另外支付購進手續費、稅金0．6萬元，銷售債券取得收人33萬元，已扣除銷售時發生的稅費0．8萬元。
要求：按順序回答下列問題：
(1)該金融機構應繳納的營業稅；
(2)C企業應繳納的營業稅；
(3)D廣告公司應繳納的營業稅；
(4)該金融機構應繳納的增值稅。
3．某煤礦企業是增值稅一般納稅人，2013年5月發生下列業務：
(1)開采原煤6000噸，將其中4000噸直接銷售，取得銷售額400000元(不含增值稅)；將其中1000噸連續加工成居民用蜂窩煤銷售，取得銷售收人200000元(含增值稅)；
(2)采煤過程中生產的500000立方米天然氣全部銷售，取得價稅合計金額150000元；
(3)銷售使用3年的機器一臺，價稅合計金額16000元；
(4)當月購買采煤機械取得的增值稅專用發票上注明增值稅17000元，外購材料取得的增值稅專用發票上注明的增值稅為9860元，該批材料用于生產加工煤炭制品；
(5)購買生產用材料時發生鐵路運費500元，銷售居民用煤炭支付運費1500元，均取得運輸部門開具的運輸發票。
假定上述需要認證的票據均經過了認證并抵扣，原煤適用的資源稅稅率4元/噸，天然氣適用的資源稅稅率為5%。該企業上期增值稅留抵稅額1200元，根據以上資料回答下列問題：
(1)該企業當月應納的資源稅；
(2)該企業當月可抵扣的增值稅進項稅；
(3)該企業當月銷售原煤的增值稅銷項稅；
(4)該企業當月銷售居民用蜂窩煤的增值稅銷項稅；
(5)該企業當月銷售天然氣的增值稅銷項稅；
(6)該企業當月應納增值稅。
4．中國公民李某是某IT企業的高管人員，2013年1月李某收入情況如下：
(1)當月的工資收入為30000元，當月取得2012年的年終獎50000元，企業為其負擔年終獎個人所得稅款中的3000元；
(2)向林科院提供了一項專有技術，一次取得專有技術使用費40000元；
(3)出版專著一本獲得稿酬18000元，后追加印數，取得追加印數稿酬2000元；
(4)擔當一家大型企業的獨立董事，但未在其任職，取得不含稅董事費收入50000元；
(5)取得持有股權2年的某上市公司分配的股息、紅利所得20000元；
(6)在出訪法國期間，其專著被翻譯成法文出版，獲得版權收入20000歐元，(1歐元=8元人民幣)，在法國該項所得已納個人所得稅折合人民幣23000元。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
(1)李某取得的當月工資應繳納個人所得稅；
(2)李某取得的年終獎應繳納個人所得稅(不包括企業承擔的部分)；
(3)李某提供專有技術應繳納個人所得稅；
(4)李某稿酬所得應繳納個人所得稅；
(5)李某取得的董事費收入應繳納個人所得稅；
(6)李某取得上市公司股息紅利應繳納個人所得稅；
(7)李某在法國取得的版權收入回國應補繳的個人所得稅。
四、綜合趣(本題型共2小題31分。涉及計算的，要求列出計算步驟。)
1．某手表生產企業為增值稅一般納稅人(非增值稅轉型試點單位)，生產各類高中低檔手表。成本中的外購比例為60%，2013年2月底留抵稅額2300元，3月發生以下業務：
(1)郵寄進口有商業價值的貨樣手表2只，支付價款和郵寄費共計4000歐元；進1：1生產設備一臺，合同注明成交價格1000000元，境外抵達我國輸入地點起卸前的運輸費用20000元，保險費無法查明；將進口設備替換掉已使用5年的舊設備，將替換下的舊設備轉讓，舊設備原價600000元，轉讓價200000元。
(2)外購零件一批，取得增值稅專用發票注明價款2000000元、增值稅340000元，支付運輸費10000元，取得貨運發票，當月因管理不善意外丟失10%，因雷電造成庫房受損了20%。
(3)以市場價外購野營帳篷100頂，取得的增值稅專用發票上注明價款30000元，增值稅5100元，其中10頂用于企業內部職工的福利，90頂通過政府捐贈給地震災區，取得政府部門開具的注明市場價金額的捐贈證明。
(4)將每只成本9000元的高檔手表10只移送非獨立核算門市部銷售，當月售出7只，每只價稅合計金額12800元；銷售中檔石英手表500只給甲商場，取得不含稅銷售收入200000元；銷售低檔石英表20000只給乙批發站，取得含稅金額1638000元，由于與乙批發站的長期合作關系，另無償贈送批發站同類手表2000只用于對外宣傳。
(5)為表彰先進員工，給本企業“十佳”員工10人每人發放禮品套盒一個，內有本企業生產的高檔手表和中檔手表各一只。
(6)受托為某服裝廠廠慶加工紀念表1000只，消耗的原輔材料均由手表廠提供，向服裝廠收取支票150000元(材料及加工費、利潤合計)，開具普通發票。
(7)將新研制的一種卡通玩具表10000只用于市場推廣宣傳贈送給客戶，成本價1000000元，成本利潤率為10%，該新型手表無同類產品市場銷售價格。
(8)當月因管理不善毀損低檔石英表一批，賬面成本25000元。
以上相關發票均已通過稅務機關認證；1歐元折合8元人民幣，手表關稅稅率假定為30%；設備關稅稅率10%；高檔手表的消費稅稅率為20%。
要求計算(每問需計算出合計數)：
(1)該企業當月進口應納的關稅；
(2)該企業當月進口應納的消費稅；
(3)該企業當月進口應納的增值稅；
(4)該企業當月可抵扣的增值稅進項稅；
(5)該企業轉讓使用過的設備應納的增值稅；
(6)該企業當月銷售產品的增值稅銷項稅；
(7)該企業當月應向主管稅務機關繳納的增值稅；
(8)該企業當月代收代繳的消費稅；
(9)該企業應向主管稅務機關繳納的消費稅。
2．某縣城一內資房地產開發公司，2011年底取得一宗土地使用權，支付金額2400萬元。在2012年1月～9月中旬開發寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發寫字樓的過程中．發生房地產開發成本2600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入
9600萬元。另外該公司從2012年2月28日起將2011年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發產品臨時對外出租，租賃合同約定每月租金12萬元，租賃期限10個月，2012年5月底雙方同意停止租賃。該公司全年發生銷售費用600萬元、管理費用820萬元(未含印花稅和臨時對外出租開發產品的房產稅)、財務費用180萬元(全部為當年開發寫字樓的借款利息支出，能提供金融機構證明，其中175萬元是朱超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額，5萬元為因違約被銀行加收的罰息)。
(已知：計算房產余值的扣除比例為20%，計算土地增值稅其他開發費用的扣除比例為5%．不考慮地方教育附加)
根據上述資料，回答下列問題：
(1)2012年該公司應繳納的房產稅：
(2)2012年該公司應繳納的印花稅；
(3)2012年該公司應繳納的營業稅、城建稅和教育費附加合計數；
(4)2012年該公司計算銷售寫字樓應納的土地增值稅時準予扣除項目合計數；
(5)2012年該公司應繳納的土地增值稅合計數；
(6)2012年度計算企業所得稅應納稅所得額時扣除項目金額合計數；(7)該房地產開發公司2012年度應繳納的企業所得稅。
