6.李某2012年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內部退養手續后從原任職單位取得一次性收入24000元。李某月工資為3700元。李某應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A、720
B、726
C、5001
D、625
【正確答案】B
【答案解析】本題考核應納稅額計算的知識點。確定適用稅率：24000÷（2×12）＋3700－3500＝1200（元），適用稅率為3%。應繳納個人所得稅=（24000+3700－3500）×3%＝726（元）
7.甲企業有三項債權打包拍賣（債務人A欠20萬元，債務人B欠30萬元，債務人C欠50萬元），假設張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權。經催討，將B債務人的所有欠款收回，收回價款24萬元。不考慮相關稅費，則張某應納個人所得稅是（）萬元。
A、0.6
B、1.5
C、3
D、4.8
【正確答案】A
【答案解析】本題考核打包債權應納稅額計算的知識點。個人所得稅應納稅所得額＝24－70×［30÷（20＋30＋50）］＝3（萬元）
應納個人所得稅稅額為＝3×20%＝0.6（萬元）
8.外籍個人獲得的下列各項收入中，不得享受個人所得稅免稅優惠的是（ ）。
A、探親費收入
B、實報實銷的住房補貼收入
C、從外商投資企業取得的紅利收入
D、探親期間境內工資收入
【正確答案】D
【答案解析】本題考核個人所得稅稅收優惠的知識點。探親期間境內工資收入，無免稅規定。
9.某小型微利企業經主管稅務機關核定，2011年度虧損20萬元，2012年度盈利35萬元。該企業2012年度應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。
A、1.5
B、2.25
C、3
D、3.75
【正確答案】C
【答案解析】本題考核企業所得稅稅收優惠的知識點。2011年應納企業所得稅＝（35－20）×20%＝3（萬元）。
10.下列關于軟件產業和集成電路產業發展的優惠政策的說法中，正確的是（ ）。
A、符合條件的軟件企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，一律不作為企業所得稅應稅收入
B、我國境內新辦符合條件的軟件企業經認定后，自獲利年度起，第一年免征企業所得稅，第二年至第三年減半征收企業所得稅
C、軟件生產企業的職工教育支出，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除
D、集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業所得稅稅收優惠的知識點。符合條件的軟件企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算，可以不作為企業所得稅應稅收入。我國境內新辦符合條件的軟件企業經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。
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