16.以下關于個人所得稅有關規定的表述中，說法正確的是（ ）。
A、個人取得存款利息收入，依法征收個稅
B、個人在行使股票認購權后，將已認購的股票（包括境內上市公司股票）轉讓所取得的所得，應按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅
C、個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅
D、企業年金的個人繳費部分，在計算當月工資、薪金的個人所得稅時允許扣除
【正確答案】C
【答案解析】本題考核個人所得稅征稅范圍的知識點。選項A，不征收個稅；選項B，不包括境內上市公司股票；選項D，企業年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。
17.下列各項，屬于個人所得稅中非居民納稅人的是（ ）。
A、在中國境內無住所，但一個納稅年度內在中國境內居住滿365天的個人
B、在中國境內無住所，并在境內居住滿1年不滿5年的個人
C、在中國境內無住所，而在境內居住超過90天（或183天）不滿1年的個人
D、在中國境內有住所的個人
【正確答案】C
【答案解析】本題考核個人所得稅納稅義務人的知識點。個人所得稅法規定，在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但一個納稅年度內在中國境內居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人；在中國境內無住所，而在境內居住超過90天（或183天）不滿1年的個人為非居民納稅人。
18.假定某居民企業2012年利潤總額10000萬元，經稅務機關審查，有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區捐贈自產商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調整項目，該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A、2475
B、2575
C、2630
D、2675
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業所得稅應納稅額的知識點。（1）首先，視同銷售業務
應調增應納稅所得額＝1×（1000－700）＝300（萬元）
（2）其次，捐贈業務
捐贈扣除限額＝10000×12%＝1200（萬元）
實際捐贈額＝700×1＋1000×1×17%＝870（萬元），準予扣除870萬元，即不用納稅調整。
應納所得稅額＝（10000＋300）×25%＝2575（萬元）
19.某居民企業，2012年計入成本、費用的實發工資總額為300萬元，撥繳職工工會經費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經費15萬元，該企業2012年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為（ ）萬元。
A、310
B、349.84
C、394.84
D、354.5
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業所得稅扣除項目的知識點。本題考核工資及三項經費扣除的知識點。企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。
福利費扣除限額為300×14%＝42（萬元），實際發生45萬元，準予扣除42萬元。
工會經費扣除限額＝300×2%＝6萬元），實際發生5萬元，可以據實扣除。
職工教育經費扣除限額＝300×2.5%＝7.5（萬元），實際發生15萬元，準予扣除7.5萬元。
稅前準予扣除的工資和三項經費合計＝300＋42＋5＋7.5＝354.5（萬元）。
20.2012年某電信企業在委托銷售電話入網卡的業務中，向經紀人和代辦商支付手續費及傭金100萬元，該企業當年取得營業收入1000萬元，該企業在計算2012年企業所得稅時，可以稅前扣除的傭金和手續費是（ ）萬元。
A、0
B、50
C、80
D、100
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業所得稅扣除項目的知識點。可扣除的傭金和手續費＝1000×5%＝50（萬元）。
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