四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計算的，要求列出計算步驟）
43、 某生產(chǎn)化工產(chǎn)品的公司，2012年全年主營業(yè)務(wù)收入2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入1300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務(wù)成本600萬元，其他業(yè)務(wù)成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，營業(yè)稅金及附加240萬元，銷售費用120萬元，管理費用130萬元，財務(wù)費用105萬元：取得投資收益282萬元，其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：
(1)簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2012年已將其中40萬元利息收入計人其他業(yè)務(wù)收入。
年初簽訂一項轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)合同，合同約定商標使用期限為4年，使用費總額為240萬元，每兩年收費一次，2012年第一次收取使用費，實際收取120萬元，已將60萬元計入其他業(yè)務(wù)收入。
(2)1月底將自發(fā)行者購進的一筆三年期國債售出，取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為100萬元，年利率5%，利息到期一次支付。該公司已將17萬元計人投資收益。
(3)將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對價238．5萬元，取得現(xiàn)金對價26．5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬元，轉(zhuǎn)讓時的公允價值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業(yè)務(wù)已辦理了特殊重組備案手續(xù)。
(4)撤回對某公司的股權(quán)投資取得85萬元，其中含原投資成本50萬元，另含相當于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分15萬元。
(5)當年發(fā)生廣告支出480萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費扣除額65萬元。當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，其中20萬元未取得合法票據(jù)。當年實際發(fā)放職工工資300萬元，其中含福利部門人員工資20萬元；除福利部門人員工資外的職工福利費總額為44．7萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費支出9萬元。
(6)當年自境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1500萬元，年利率7%(金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5%)，支付利息105萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該公司的權(quán)益性投資金額為500萬元。該公司不能證明此筆交易符合獨立交易原則，也不能證明實際稅負不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。
(7)當年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。
(8)該企業(yè)是當?shù)匚鬯欧糯髴簦瑸橹卫砼欧?，當年購?00萬元的污水處理設(shè)備投人使用，同時為其他排污企業(yè)處理污水，當年取得收入30萬元，相應(yīng)的成本為13萬元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。(其它相關(guān)資料：該公司注冊資本為800萬元。除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))
根據(jù)上述資料，要求計算：
(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(2)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(3)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(4)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(5)業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(6)業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(7)業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(8)業(yè)務(wù)(8)對企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的影響金額。
(9)該企業(yè)2012年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

44、某酒廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品，2012年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況如下：
購進業(yè)務(wù)：
(1)月初從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批玉米作原材料，收購憑證上注明金額50萬元，支付運費2．6萬元、建設(shè)基金0．4萬元、裝卸費及其他雜費0．6萬元，取得貨運發(fā)票，材料已入庫。
(2)從國內(nèi)購進酒精60噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、增值稅5．1萬元；本月生產(chǎn)白酒領(lǐng)用其中的80%；購進其他各類原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅共計5．6萬元。
(3)進口兩臺生產(chǎn)檢測設(shè)備，買價160萬元，支付中介傭金6萬元，支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費、運輸費14萬元、保險費0．54萬元，取得海關(guān)填發(fā)的增值稅專用繳款書，檢測設(shè)備進口關(guān)稅稅率、10%。
(4)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款5萬元。
銷售業(yè)務(wù)：
(1)向煙酒批發(fā)公司銷售瓶裝白酒50噸，銷售單價為160元/公斤，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額800萬元，同時收取包裝物押金5．85萬元。銷售散裝糧食白酒32噸，開具普通發(fā)票取得收入24．57萬元。
(2)向酒店及消費者零售白酒10噸，銷售單價200元/公斤，取得含稅銷售額234萬元。委托加工業(yè)務(wù)：
將月初購進的玉米的10%運往甲企業(yè)，委托加工白酒，甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費3萬元、增值稅稅額0．51萬元；甲企業(yè)已代收代繳消費稅；酒廠收回白酒0．6噸，將其中的50%直接銷售，取得零售收入6．4萬元。受托加工業(yè)務(wù)：
受托為某縣城乙企業(yè)加工酒精4噸，乙企業(yè)提供的材料成本為9萬元，當月加工完畢，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費2萬元、增值稅0．34萬元。
其他業(yè)務(wù)：
(1)新研制一種營養(yǎng)白酒，為打開市場，贈送給關(guān)系單位10000斤，成本為6萬元，成本利潤率為10%，該白酒無同類產(chǎn)品市場價格。
(2)因管理不善，庫存的上月從一般納稅人購進的原材料丟失，成本5．8萬元，其中運費成本0．5萬元，運費成本中包括裝卸費0．1萬元，丟失的原材料以前已抵扣進項稅額。已知：酒精消費稅稅率為5%；白酒的消費稅稅率為20%加0．5元/斤；假定有關(guān)票據(jù)當月均通過稅務(wù)機關(guān)的認證并在當月抵扣。
要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題：
(1)計算進口檢測設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；
(2)計算2012年6月該酒廠應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額；
(3)計算該酒廠受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳的稅金；
(4)計算委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)被代收代繳的消費稅；
(5)計算2012年6月該酒廠銷項稅額；
(6)計算本月該酒廠準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額；
(7)計算2012年6月該酒廠應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅；
(8)計算2012年6月該酒廠應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅；
(9)根據(jù)該酒廠的顧客群，若該酒廠成立銷售公司，統(tǒng)一以不含稅價格160元/公斤銷售給銷售公司，不再直接向酒店和消費者個人銷售，是否會節(jié)稅?如果能夠節(jié)稅，根據(jù)2012年6月的資料，計算2012年6月該酒廠可節(jié)省的消費稅的金額。