三、計算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、2013年3月，某市甲地板企業與一家居賣場簽訂供貨協議，月末供應一批實木地板，協議約定不含稅價款650萬元，貨到即付款，實木地板消費稅稅率5%。甲地板企業為確保協議履行，擬定兩種生產方案：
方案一：從本市乙地板企業購進素板，需支付價款460萬元，增值稅稅額78．2萬元，并取得增值稅專用發票，然后自行加工成實木地板，還需發生其他費用50萬元；
方案二：直接從木材加工企業購進木材，需支付價款350萬元，增值稅稅款45．5萬元，并取得增值稅專用發票；然后再委托某縣丙地板廠加工成素板，支付不含稅加工費30萬元，取得丙地板廠開具的增值稅專用發票；收回后自行加工成實木地板，還需發生其他費用60萬元。
已知：上述企業均為增值稅一般納稅人。
要求：根據上述材料，按照要求(1)至要求(3)回答下列問題(涉及計算的，需計算出合計數)。
(1)計算甲企業方案一需要繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加；
(2)計算方案二需繳納(或代收代繳)的增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加；
(3)計算方案一、方案二的毛利潤額，并進行比較，建議甲地板企業應選擇哪種方案。

40、2013年3月某軟件企業(增值稅一般納稅人)發生下列業務：
(1)銷售自行開發生產的軟件產品取得不含稅銷售額160萬元，銷售軟件產品的附屬產品取得不含稅銷售額20萬元，銷售自產軟件產品和附屬產品耗用的購進貨物和勞務準予抵扣的進項稅額共計18萬元。
(2)進121軟件產品成交價110萬元，支付境外運保費共計20萬元，關稅稅率10%。
(3)進口后將其中的60%進行重新設計后銷售，取得不含稅銷售額220萬元，其余的40%進行漢字化處理后銷售取得不含稅銷售額100萬元。
要求：
(1)計算軟件企業銷售自產軟件產品即征即退的增值稅。
(2)計算軟件企業進口軟件產品應納增值稅。
(3)計算軟件企業銷售進V1軟件產品實際應負擔的增值稅。

41、 A縣某企業根據政府拆遷協議進行搬遷，政府規定了6個月的搬遷期，并已收繳企業房產證及土地使用證，該企業計劃用4個月搬遷完畢，搬遷后原場地不再使用，并希望了解搬遷涉稅事宜，提出了如下問題：
(1)由于是跨縣搬遷，營業執照需要變更，是否也需要變更稅務登記?
(2)6個月的搬遷期里，原在A縣的場地是否需要繳納城鎮土地使用稅?
(3)新遷入的場地共計擁有土地80000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、企業內部
綠化占地4000平方米、露天游泳池1250平方米，還有200平方米無償提供給公安消防部門存放器材，需要繳納城鎮土地使用稅的土地面積是多少平方米?假定上述土地是新征用的非耕地，從何時開始繳納城鎮土地使用稅?
(4)預計委托施工單位在新址建造的生產車問和露天游泳池在9月20日辦理驗收手續，12月8日開始使用，其是否需要繳納房產稅?從何時開始繳納?
(5)新址的辦公樓總造價4000萬元，建造完成后，又加裝了共計500萬元的智能化樓宇設施和中央空調，上述設施在會計賬面獨立核算，另外該辦公樓對應土地使用權金額300萬元，也是在會計賬面獨立核算，該辦公樓計算房產稅的原值是多少?

42、 中國公民李某為在華外商投資企業的職員，2012年其收入情況如下：
(1)每月工資8000元；每季度末取得季度獎6000元，每月被代扣基本養老保險400元，醫療保險100元，失業保險150元。
(2)2月為某高校進行就業咨詢宣講，獲得報酬50000元，當即拿出10000元通過該校學生處用于資助該校貧困學生。
(3)6月30日將閑置的一處住房按市場價格對外出租，合同約定租期1年，從7月起李某每月收取租金5800元，7月份對房屋進行簡單修繕，發生修繕費共計2200元。(當地按期納稅的，營業稅起征點為5000元，城建稅稅率7%，教育費附加征收率3%，不考慮地方教育附加)
(4)從A國一次取得特許權使用費收入折合人民幣18000元，并提供了收入來源國納稅憑證．在A國繳納個人所得稅折合人民幣1800元；取得A國某企業債券利息收入20000
元人民幣，A國利息所得個人所得稅稅率10%。
(5)將任職時認購的境外上市公司股票轉讓，取得轉讓凈所得50000元，在境外未繳納稅款。
(6)12月，轉讓境內上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉讓時發生相關稅費280元。
要求：根據上述資料回答下列問題：
(1)計算李某2012年工資、薪金應繳納的個人所得稅。
(2)計算李某就業咨詢宣講獲得報酬應納的個人所得稅。
(3)計算李某2012年出租住房取得的租金應繳納的個人所得稅。
(4)計算李某在A國取得的收入應補繳的個人所得稅。
(5)計算李某轉讓境外上市公司股票收益應繳納的個人所得稅。
(6)計算李某轉讓限售股應納的個人所得稅。