16.依據企業所得稅法的規定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（ ）。
A、提供勞務所得
B、不動產轉讓所得
C、其他所得
D、租金所得
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業所得稅所得來源地的知識點。利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。
17.根據企業所得稅法的規定，下列說法不正確的是（ ）。
A、對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
B、對非居民企業在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人
C、扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫
D、應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納
【正確答案】A
【答案解析】本題考核企業所得稅規定的知識點。選項A，對非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
18.根據企業所得稅法的規定，下列納稅人中屬于企業所得稅納稅人的是（）。
A、個人獨資企業
B、合伙企業
C、中外合資企業
D、個體工商戶
【正確答案】C
【答案解析】本題考核企業所得稅納稅人的知識點。各國在規定納稅義務人上大致是相同的，政府只對具有獨立法人資格的公司等法人組織征收公司所得稅。其余三項都不具備法人資格，均征收個人所得稅。
19.根據企業所得稅法的規定，下列適用25%基本稅率的是（）。
A、在我國設立機構場所的非居民企業，取得的與機構場所有實際聯系的所得
B、國家重點扶持的高新技術企業
C、小型微利企業
D、在我國設立機構場所的非居民企業，取得的與機構場沒有實際聯系的境內所得
【正確答案】A
【答案解析】本題考核企業所得稅稅率的知識點。國家重點扶持的高新技術企業適用15%的稅率，小型微利企業適用20%的稅率，在我國設立機構場所的非居民企業，取得的與機構場沒有實際聯系的境內所得適用20%的稅率，但實際征稅時減按10%的稅率計算。
20.根據企業所得稅法的規定，下列企業中屬于非居民企業的是（）。
A、設在廣州市的某國有獨資企業
B、依照百慕大法律設立且管理機構在上海的某公司
C、依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司
D、依照美國法律成立，未在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的某公司
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業所得稅非居民企業的知識點。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。
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