A、255000
B、256050
C、255700
D、253143
【正確答案】C
【答案解析】本題考核進項稅的知識點。發生合理損耗，進項稅可以抵扣，不需要做轉出處理。可以抵扣的進項稅=1755000÷1.17×17%+10000×7%=255700（元）
2.2012年某漁業公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸，其他漁業船舶5艘，每艘凈噸位400噸，非機動船2艘，每艘凈噸位500噸。2012年8月10日購置非機動駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購置養殖船1艘，凈噸位2000噸，所購船舶均在9月15日取得登記證書。所在省車船稅計稅標準為凈噸位200噸以下（含200噸）的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2012年該漁業公司應繳納車船稅（）元。
A、8800
B、9600
C、10400
D、90400
【正確答案】A
【答案解析】本題考核車船稅應納稅額計算的知識點。應納車船稅=5×400×4+2×600×4×4/12×50%=8800（元）。
3.甲企業2010年6月以融資租賃的方式租入一處房產，原值1000萬元，租賃期5年，租入當月投入使用，每月支付租賃費10萬元，稅務機關確定甲企業為該房產的納稅人，計算房產余值的扣除比例為20％。2010年甲企業融資租賃的房產應繳納房產稅()萬元。
A、4.8
B、5.6
C、7.2
D、8.4
【正確答案】A
【答案解析】本題考核房產稅應納稅額計算的知識點。融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。應繳納房產稅＝1000×(1－20%)×1.2%×6÷12＝4.8(萬元)
4.劉某有私有住房三套，每套原值50萬元，第一套自住，第二套以5萬元/年出租給他人經營，簽訂房屋租賃合同，第三套自營小賣部，個體工商戶性質，則下列說法正確的有（ ）。
A、劉某只須繳納營業稅、城建稅、個人所得稅
B、劉某應繳納房產稅、營業稅、增值稅、城建稅、印花稅、個人所得稅
C、劉某計算房產稅時使用1.2%和12%的稅率
D、劉某計算房產稅時使用1.2%和4%的稅率
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核房產稅的知識點。出租房應繳納房產稅、營業稅、城建稅、印花稅、個人所得稅；自營小賣部經營應繳納房產稅、增值稅、城建稅、個人所得稅；計算房產稅時，自身經營用房適用1.2%的年稅率，個人的住房用于出租，不區分用途，房產稅按4%稅率。
5.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（?。?。
A、與國有企業換房的外資企業
B、合作建房后出售房產的合資企業
C、以房抵債而發生房地產產權轉移的企業
D、將辦公樓用于出租的外國企業
【正確答案】D
【答案解析】本題考核土地增值稅納稅人的知識點。出租房產，產權并沒有發生轉換，不繳納土地增值稅。
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