A.手續費支出
B.煙草企業的廣告費
C.軟件生產企業的職工培訓費用
D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
【正確答案】C
【答案解析】手續費和傭金支出，在限額以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除。
2.某工業企業2010年度全年銷售收入為1000萬元，轉讓無形資產收入100萬元，提供加工勞務收入150萬元，變賣固定資產收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當年發生業務招待費10萬元。則該企業2010年度所得稅前可以扣除的業務招待費用為（?。┤f元。
A.6
B.6.25
C.4.75
D.3.75
【正確答案】A
【答案解析】企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
業務招待費扣除限額＝（1000＋150＋100）×5‰＝6.25（萬元）＞10×60％＝6（萬元），可以扣除6萬元。
3.某企業2010年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調整事項，該企業在計算2010年應納稅所得額時，應調整的利息費用為（ ）萬元。
A.30
B.28
C.20
D.8
【正確答案】D
【答案解析】可以扣除的利息費用為：400×6％×10/12＝20（萬元）；利息費用調增應納稅所得額＝28－20＝8（萬元）。
4.某居民企業，2010年計入成本、費用的實發工資總額為300萬元，撥繳職工工會經費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經費15萬元，該企業2010年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為（?。┤f元。
A.310
B.349.84
C.394.84
D.354.5
【正確答案】D
【答案解析】企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。
福利費扣除限額為300×14％＝42（萬元），實際發生45萬元，準予扣除42萬元
工會經費扣除限額＝300×2％＝6萬元），實際發生5萬元，可以據實扣除
職工教育經費扣除限額＝300×2.5％＝7.5（萬元），實際發生15萬元，準予扣除7.5萬元
稅前準予扣除的工資和三項經費合計＝300＋42＋5＋7.5＝354.5（萬元）
5.下列屬于企業所得稅的視同銷售收入的是（）。
A.房地產企業將開發房產轉作辦公用途
B.房地企業將開發房產用于經營酒店
C.某酒廠將產品用于捐贈
D.某工業企業將產品用于管理部門使用
【正確答案】C
【答案解析】選項A、B屬于內部處置資產，選項D由于在納稅人內部流轉，不作收入處理。
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