6.某居民納稅人，2010年財務資料如下：收入合計55萬元，成本費用合計30萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算收入，成本費用核算正確，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為15%，2010年應納企業所得稅為（）萬元。
A.0.75
B.1.32
C.2
D.3
【正確答案】B
【答案解析】應納稅所得額＝成本（費用）支出額/（1－應稅所得率）×應稅所得率＝30÷（1－15%）×15%＝5.29（萬元）
應納所得稅額＝5.29×25%＝1.32（萬元）
7.下列有關資產稅務處理的表述中，正確的有（ ）。
A.企業發生的開辦費，屬于長期待攤費用，按規定攤銷，準予扣除
B.企業的固定資產修理支出在發生當期直接扣除
C.經濟林、薪炭林、產畜和役畜生產性生物資產按照直線法計提的折舊
D.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎
【正確答案】BCD
【答案解析】開辦費不屬于長期待攤費用。
8.下列關于關聯企業之間的業務往來，處理正確的有（ ）。
A.企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調整
B.企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤
C.企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額
D.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除
【正確答案】ABC
【答案解析】企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。
9.下列關于企業所得稅的優惠政策中，說法錯誤的有（）。
A.企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的40％可以從企業當年的應納稅額中抵免
B.創投企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70％在投資當年抵扣應納稅所得額
C.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10％
D.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅
【正確答案】AB
【答案解析】選項A中的比例應該是10％；選項B應該是投資滿2年的當年。
10.下列關于企業所得稅政策的陳述，正確的有（）。
A.在中國境內未設立機構、場所的、或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，實際適用10％的稅率
B.符合條件的小型微利企業和國家重點扶持的高新技術企業，適用15％稅率
C.居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益，免征所得稅
D.西部地區鼓勵類產業的內資企業的所得稅率為15%
【正確答案】ACD
【答案解析】符合條件的小型微利企業適用20％的稅率，符合條件的國家重點扶持的高新技術企業，適用15％的稅率。
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