要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試
題卷上無效。)
1.北京市區某酒業有限公司為增值稅一般納稅人，主營白酒生產銷售，同時通過自設的車
間生產酒瓶。2011年1月份和2月份的生產經營情況如下：
(1)1月從國內購進修理配件，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明金額280
萬元、增值稅稅額47．6萬元，取得的稅控系統開具的貨運發票上注明運費l0萬元，建
設基金2萬元；
(2)1月在國內銷售l0萬套自產酒瓶給一小規模納稅人，取得含稅收入28．08萬元；出
口自產精裝特制漢白玉瓷瓶380萬套，取得銷售額200萬元；
(3)2月進El原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關
以前的運輸費、裝卸費3萬元，保險費13萬元，從海關運往企業所在地支付運費，取得
貨運發票，發票注明運雜費7萬元；
(4)2月進口兩臺電子釀酒機械設備自用，支付給國外的買價63萬元，支付到達我國海
關以前的裝卸費、運輸費6萬元，保險費2萬元；
(5)2月從國內購進一批原材料，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明金額
300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運輸費用l2萬元、裝卸費用3萬元，未取得
貨運發票；當月將30％用于企業職工食堂；
(6)2月1日將A型白酒130噸賒銷給境內某代理商，約定2月15日付款，l5日企業開
具增值稅專用發票，注明價款2340萬元、增值稅稅額397．8萬元，代理商30日將貨款
和延期付款的違約金8萬元支付給企業；
(7)2月銷售A型白酒10噸給本企業關系戶，以成本價核算取得銷售金額80萬元；
(8)2月企業新研制生產B型白酒1．2噸，每噸成本價2萬元，為了檢測品質，專門通
過品酒大會向來賓贈送，市場上無B型白酒銷售價格。
其他相關資料：①該企業進口原材料和機械設備的關稅稅率為10％；②白酒成本利潤率
10％；③退稅率13％；④相關票據在有效期內均通過主管稅務機關認證。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
(1)計算企業l月份應退的增值稅；
(2)計算企業l月份留抵的增值稅；
(3)計算企業2月進口原材料應繳納的關稅；
(4)計算企業2月進口原材料應繳納的增值稅；
(5)計算企業2月進口機械設備應繳納的關稅；
(6)計算企業2月進口機械設備應繳納的增值稅；
(7)計算企業2月國內購進原材料和相應運費可以抵扣的進項稅額；
(8)計算企業2月銷售A型、B型白酒的銷項稅額；
(9)計算企業2月應向稅務機關繳納的增值稅；
(10)計算企業2月應向稅務機關繳納的消費稅。
2．中國公民張某2010年1～12月的收入情況如下：
(1)每月取得工資4500元，l2月份辦理內部退養手續，提前20個月退休，從原單位取
得一次性收入25000元；
(2)當年裝修房屋提取公積金45000元；
(3)7月份將市區內閑置的一處商業用房出租，租期l年，每月租金2000元，房產原值
70萬元，當地政府規定減免比例為30％，已繳納了營業稅、城建稅、教育費附加和房產
稅(印花稅忽略不計)。8月發生漏雨修繕費600元；
(4)受邀請提供培訓收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機關分
別捐給了農村義務教育和貧困山區；
(5)甲企業有三項債權打包拍賣(債務人A欠20萬元，債務人B欠30萬元，債務人C
欠50萬元)，張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權。經催討，將B債務人的所有欠
款收回，收回價款24萬元；
(6)5月將2005年12月購入的原價100萬的普通住房，以l40萬元價格出售；
(注：城建稅稅率為7％，教育費附加稅率為3％，除上述明確的稅種外，不考慮其他稅
種)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
(1)計算張某1～12月工資薪金及內部退養收入應繳納的個人所得稅；
(2)計算張某提取公積金應繳納的個人所得稅；
(3)計算張某出租收入應繳納的個人所得稅；
(4)計算張某提供培訓收入應繳納的個人所得稅；
(5)計算張某處置打包債權應繳納的個人所得稅；
(6)計算張某轉讓普通住房應繳納的營業稅；
(7)計算張某轉讓普通住房應繳納的個人所得稅；
(8)請判斷，張某是否應該自行申報個人所得稅?并說明理由。
(9)如果張某需要自行申報個人所得稅，具體申報期限是?
3．某市一家辦公設備制造公司為增值稅一般納稅人。2010年相關生產、經營資料如下：
(1)公司坐落在某市區，全年實際占用土地面積共計140000平方米，其中：公司辦的職
工子弟學校占地10000平方米、幼兒園占地4000平方米、非獨立核算的門市部占地6000
平方米、職工宿舍占地40000平方米、生產經營場所占地80000平方米；
(2)公司上年末結轉到本年度的固定資產原值共計5200萬元，其中：房產原值3200萬
元，機器設備原值2000萬元。7月1日將房產原值200萬元的倉庫出租給某商場存放貨
物，出租期限2年，共計租金48萬元。簽訂合同時預收半年租金l2萬元，其余的在租
用期的當月收??；
(3)年終實現不含稅銷售額9000萬元，取得送貨的運輸費收入46．8萬元；購進原材料，
取得增值稅專用發票，注明購貨金額2400萬元、進項稅額408萬元；支付購貨的運輸費
50萬元，保險費和裝卸費30萬元，取得運輸公司及其他單位開具的普通發票；
(4)應扣除的銷售產品成本5500萬元；
(5)發生銷售費用l200萬元，其中：含廣告宣傳費800萬元；
(6)發生財務費用320萬元，其中：l月1日向企業借款，借款200萬元，借期1年，支
付利息費用20萬元，同期銀行貸款的年利息率為5％；
(7)發生管理費用960萬元(不包括有關稅金)，其中：含業務招待費l40萬元，新產品
開發費用80萬元；
(8)全年計入成本、費用中的實發工資總額2300萬元，并按實發工資規定的比例計算提
取了2％的職工工會經費(實際撥繳40萬元)、2．5％的職工教育經費(實際發生額57·5
萬元)；職工福利費沒有計提，按實際發生額300萬元計入了成本、費用；
(9)8月因管理不善發生材料被盜，經稅務機關核定庫存外購原材料損失50萬元，10月
取得了保險公司賠款10萬元；9月通過教育部門向義務教育捐款8萬元，10月直接向某
老年服務機構捐款5萬元。
(4)受邀請提供培訓收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機關分
別捐給了農村義務教育和貧困山區；
(5)甲企業有三項債權打包拍賣(債務人A欠20萬元，債務人B欠30萬元，債務人C
欠50萬元)，張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權。經催討，將B債務人的所有欠
款收回，收回價款24萬元；
(6)5月將2005年12月購入的原價100萬的普通住房，以l40萬元價格出售；
(注：城建稅稅率為7％，教育費附加稅率為3％，除上述明確的稅種外，不考慮其他稅
種)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
(1)計算張某1～12月工資薪金及內部退養收入應繳納的個人所得稅；
(2)計算張某提取公積金應繳納的個人所得稅；
(3)計算張某出租收入應繳納的個人所得稅；
(4)計算張某提供培訓收入應繳納的個人所得稅；
(5)計算張某處置打包債權應繳納的個人所得稅；
(6)計算張某轉讓普通住房應繳納的營業稅；
(7)計算張某轉讓普通住房應繳納的個人所得稅；
(8)請判斷，張某是否應該自行申報個人所得稅?并說明理由。
(9)如果張某需要自行申報個人所得稅，具體申報期限是?
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