教材內容類別

章節構架

基本理論(共1章)

第1章　稅法總論

實體法(共10章18個稅種)

商品和勞務稅法(4章5個稅種)

第2章　增值稅法
第3章　消費稅法
第4章　營業稅法
第6章　關稅法(含船舶噸稅)

資源、財產、行為等稅法(4章11個稅種)

第5章　城市維護建設稅法和煙葉稅法
第7章　資源稅法和土地增值稅法
第8章　房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法
第9章　車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

所得稅法(2章2個稅種)

第10章　企業所得稅法
第11章　個人所得稅法

程序法(共2章)

第12章　稅收征收管理法
第13章　稅務行政法制

涉稅業務(共1章)

第14章　稅務代理和稅務籌劃

章

主要變化

第一章　
稅法總論

1．將上年教材 4節的內容拆分、增加為7節內容，分別為：稅法的目標、稅法在我國法律體系中的地位、稅收法定原則、稅法要素、稅收立法與我國現行稅法體系、稅收執法、依法納稅與稅法遵從；
2．增加對政府征稅依據的多種學說的簡介；
3．增加稅收在現代國家治理中的作用；
4．增加了稅法的義務性強制性、稅法本質等方面的表述；
5．修改了稅法功能的表述，將標題改為“稅法的目標”；
6．突出“稅收法定原則是稅法基本原則中的核心”；
7．增加“依法納稅與納稅遵從”的內容；
8．更正原教材的過時數據和不嚴謹表述。

第二章　
增值稅法

1．將大量的“營改增”政策規定融入原增值稅規定中；
2．增加“營改增”過渡政策的規定；
3．拆分增加“增值稅的計稅方法”一節；
4．修改出口退（免）稅申報與管理的內容；
5．增加和修改稅收優惠政策。

第三章　
消費稅法

1．修改外購或委托加工收回的應稅消費品的消費稅扣稅規定；
2．補充完善了消費稅納稅義務發生時間的規定；

第四章　
營業稅法

1．大量刪除“營改增”的行業和計稅規定；
2．增加稅收優惠政策。

第五章　
城市維護建設稅法
和煙葉稅法

1．增加煙葉收購金額所含內容及公式：
收購金額=收購價款×（1+10%）；
2．增加“收購煙葉的當天是指納稅人向煙葉銷售者收購付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據的當天”
3．增加“煙葉收購地的主管稅務機關是指煙葉收購地的縣級地方稅務局或者其所指定的稅務分局、所”

第六章　
關稅法

1．在稅率種類標準分類中增加“選擇稅”；
2．增加不計入完稅價格的項目；
3．修改加工貿易進口料件及其制成品完稅價格的規定；
4．修改租賃方式進口貨物完稅價格的規定；
5．增加補稅的減免稅貨物的公式解釋；
6．修改“不存在成交價格”條件下完稅價格的規定；
7．增加進口載有專供數據處理設備用軟件的介質的完稅價格審查確定規則。

第七章
資源稅法和
土地增值稅法

1．自2011年11月1日起，中外合作開采海洋石油資源的中國企業和外國企業依法繳納資源稅，不再繳納礦區使用費；
2．明確資源稅扣繳稅款的時間“為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據的當天”；
3．細化資源稅屬地納稅的規則；
4．補充完善土地增值稅申報的規定。

第八章　
房產稅法、
城鎮土地使用稅法、
契稅法和
耕地占用稅法

1．增加“自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區分用途，按4％的稅率征收房產稅”的規定；
2.增加“根據財稅〔2009〕128號的規定，融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅”的規定；
3.增加地下建筑計算房產稅的規定；
4.增加“出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅”的規定；
5.刪改房產稅的稅收優惠政策的；
6. 增加“自2013年1月日至2015年12月31日，對高校學生公寓實行免征房產稅政策”；
7.增加“自2013年1月日至2015年12月31日，為支持國家商品儲備業務發展，對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔商品儲備業務自用的房產，免征房產稅”的規定；
8.修改城鎮土地使用稅的征稅范圍；
9.刪改城鎮土地使用稅的稅收優惠政策；
10. 增加城鎮土地使用稅稅收優惠政策；
11.刪改、調整契稅的征免規則。

第九章　
車輛購置稅法、
車船稅法和
印花稅法

1．更正按照最低計稅價格的70%再次計算車輛購置稅的條件；
2．更正長期來華定居專家車購稅免稅規定；
3．增加“2004年10月1日起，對農用三輪運輸車免征車輛購置稅”的免稅規定；
4．補充了確定車輛、船舶的具體適用稅額標準的政府部門；
5．修改車船稅目稅額表；
6．明確“拖船按照發動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅”；
7．修改了車船稅計稅單位的尾數計稅規則；
8．修改、細化了車船稅扣繳義務人代收車船稅的規則；
9．明確專利實施許可屬于印花稅稅目中的“產權轉移書據”，不屬于技術合同；
10．增加“從2008年9月19日起，對證券交易印花稅政策進行調整，由雙邊征收改為單邊征收”的規定；
11．增加印花稅稅收優惠政策

第十章　
企業所得稅法

1．增加企業混合性投資業務所得稅處理的規定；
2.增加企業維簡費支出企業所得稅稅前扣除規定；
3.增加符合條件的技術轉讓所得的計算方法；
4.增加企業從事研發活動的下列費用支出，可納入稅前加計扣除的研究開 發費用范圍；
5.增加企業可以聘請具有資質的會計師事務所或稅務師事務所，出具當年可加計扣除研發費用專項審計報告或鑒證報告的規定；
6.增加軟件企業所得稅優惠政策適用于經認定并實行查賬征收方式的軟件企業的相關規定；
7.增加期貨投資者保障基金的稅收優惠政策；
8.增加電網企業電網新建項目享受所得稅的優惠政策的規定；
9.增加贛州市執行西部大開發政策的規定；
10.增加企業搬遷的過渡期政策；
11.增加非居民企業承包工程作業和提供勞務所得稅管理規定。

第十一章　
個人所得稅法

1．增加個人投資者收購企業股權后將原盈余積累轉增股本個人所得稅規定；
2．增加企業年金職業年金個人所得稅征收的規定。

第十二章　
稅收征收管理法

1．刪除稅收征收管理權利和義務的設定（該內容并入第一章第七節）；
2．修改稅務登記證核發時間。

第十三章　
稅務行政法制

刪改稅務行政處罰種類

第十四章　
稅務代理和稅務籌劃

1．刪除了稅務代理特點中的“代理人不得代理應由稅務機關行使的行政職權”的表述；
2．增加“對于營改增企業增值稅一般納稅人認定登記代理，代理人可參照國家稅務總局和各省市國家稅務局相關規定報送所需各種材料”。