知識點：商品和勞務(wù)稅納稅申報代理
3個主要稅種：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅
了解增值稅代理申報報送資料：
①《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》，《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》，《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》；
②使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》。
③《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》。
④主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報資料。
納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙質(zhì)的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。
2014年注冊會計師考試稅法預(yù)習(xí)第十四章知識點
- 第1頁：企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理
- 第2頁：商品和勞務(wù)稅納稅申報代理
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