一、單項選擇題
1、下列各項中，不屬于注冊會計師組織項目組討論的主要目的是（ ）。
A.強調遵守職業道德的必要性
B.按照時間預算完成審計工作
C.分享對被審計單位及其環境了解所形成的見解
D.考慮由于舞弊導致重大錯報的可能性
【答案】A
【解析】遵守職業道德屬于注冊會計師在執行審計業務的整個過程中都要必須注意的問題，但針對項目組討論來說，一般是討論在具體審計過程中遇到的具體的審計問題，而遵守職業道德的必要性一般不屬于項目組討論的重要內容，而是在接受業務委托前首先要解決是否符合職業道德規范規定的問題，然后才能接受業務委托，并且在整個審計過程中都要遵守職業道德規范的規定，故選項A不正確。
2、下列有關控制環境的說法中，錯誤的是（ ）。
A.控制環境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響
B.有效的控制環境本身可以防止、發現并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報
C.有效的控制環境可以降低舞弊發生的風險
D.財務報表層次重大錯報風險很可能源于控制環境存在缺陷
【答案】B
【解析】控制環境本身并不能防止或發現并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報。因為控制環境僅僅奠定一種氛圍和基調，而不是具體的控制活動。具體的控制活動針對具體認定的問題。
3、下列各項，通常屬于業務流程層面控制的是（ ）。
A.應對管理層凌駕于控制之上控制
B.信息技術的一般控制
C.信息技術應用控制
D.對期末財務報告流程的控制
【答案】C
【解析】選項ABD屬于整體層面的控制。
4、下列控制活動中，屬于檢查性控制的是（ ）。
A.信息技術部根據人事部提供的員工崗位職責表在系統中設定權限
B.倉庫管理根據經批準的發貨單辦理出庫
C.采購部對新增供應商執行背景調查
D.財務人員每月末與客戶對賬，并調查差異
【答案】D
【解析】選項ABC屬于預防性控制。
5、下列關于識別評估和應對重大錯報風險說法中錯誤的是（ ）。
A.注冊會計師應將識別的重大錯報風險與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認定相聯系
B.在識別和評估重大錯報風險時，注冊會計師應當考慮發生錯報的可能性及潛在錯報的重大程度
C.對于某些重大錯報風險，注冊會計師可能認為僅通過實質性程序無法獲取充分、適當的審計證據
D.在實施進一步審計程序的過程中，注冊會計師可能修改原來對重大錯報風險的評估結果
【答案】A
【解析】識別的重大錯報風險不僅可能與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認定相關，還可能與財務報表整體廣泛相關。
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