二、多項選擇題
1.企業銷售交易中涉及的主要憑證有( )。
A.顧客訂購單
B.銷售單
C.商品價目表
D.顧客月末對賬單
2.一個內部控制健全的企業，應當針對銷售交易設計的基本控制環節有( )。
A.銷售價格需進行審批
B.運費需進行審批
C.銷售折扣需經過審批
D.主營業務收入明細賬的記錄需要審批
3.企業設計的以下針對收款交易的內部控制，存在缺陷的有( )。
A.企業應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度，財務部門應當負責應收賬款的催收，銷售部門應當督促財務部門加緊催收
B.企業應當按產品設置應收賬款臺賬，及時登記每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況
C.企業發生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規定的審批程序后做出會計處理
D.企業注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存
4.針對向虛構的客戶發貨并作為銷售交易登記入賬這類錯誤，注冊會計師在實施控制測試時以下做法正確的有( )。
A.檢查主營業務收入明細賬中與銷售分錄相應的銷貨單，以確定銷售是否履行賒銷審批手續和發貨審批手續
B.檢查銷售發票連續編號的完整性
C.檢查發運憑證是否連續編號
D.觀察是否寄發對賬單，并檢査客戶回函檔案
5.注冊會計師在設計細節測試程序時，針對被審計單位應收賬款的完整性認定，應選擇的程序有( )。
A.以應收賬款明細賬為起點，追查到發運憑證
B.以銷售發票為起點，追查到應收賬款明細賬
C.以發運憑證為起點，追查到應收賬款明細賬
D.既可以從應收賬款明細賬追查到原始憑證，也可以從原始憑證追查到應收賬款明細賬
6.注冊會計師在針對被審計單位營業收入進行細節測試時，以下做法正確的有( )。
A.針對交款提貨銷售方式，應重點檢查被審計單位是否收到貨款或取得收取貨款的權利，發票賬單和提貨單是否已交付購貨單位
B.針對預收賬款的銷售方式，應重點檢查被審計單位是否收到了貨款，商品是否已經發出
C.針對托收承付結算方式的銷售交易，重點檢查被審計單位是否發貨，托收手續是否辦妥，貨物發運憑證是否真實，托收承付結算回單是否正確
D.針對長期工程合同，合同結果能夠可靠計量的情況，應重點檢查是否按照完工百分比法確認，有無隨意確認收入的情形
7.注冊會計師在對被審計單位營業收入項目進行審計時，發現被審計單位將如下項目計入了營業收入，注冊會計師應當提出調整建議的有( )。
A.企業提供勞務收取的價款
B.出售飛機票時代收的保險費
C.旅行社代客戶購買景點門票收取的款項
D.銷售商品代墊的運雜費
8.注冊會計師針對應收賬款實施分析程序時，所涉及的財務指標有( )。
A.應收賬款期末余額/主營業務收入累計發生額
B.應收賬款借方累計發生額/主營業務收入累計發生額
C.營業收入/應收賬款期末余額
D.365/應收賬款周轉率
9.注冊會計師向債務人函證應收賬款余額，可以證明的認定有( )。
A..存在
B.完整性
C.計價和分攤
D.權利和義務
10.注冊會計師針對被審計單位以下應收賬款項目實施函證程序，其中應當采用積極式函證的有( )。
A.預期不存在大量錯報的賬戶
B.涉及大量余額較小的賬戶
C.關系密切的客戶項目
D.期末余額為零的項目
11.注冊會計師在設計應收賬款詢證函時擬定了以下處理方法，其中對詢證函處理方法中不恰當的有( )。
A.在粘封詢證函時對其統一編號，并將發出詢證函的情況記錄于審計工作底稿
B.詢證函經會計師事務所蓋章后，由注冊會計師直接發出
C.收回詢證函后，將重要的回函復制給被審計單位以幫助催收貨款
D.對以電子郵件方式收到的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計事務所
12.在證實登記入賬的銷售是否真實這一目標而進行的實質性程序時，注冊會計師通常關心的不真實銷售有( )。
A.未曾發貨卻已登記入賬
B.銷售交易重復入賬
C.向虛構的客戶發貨并登記入賬
D.已經發貨但未曾入賬
13.為評價X公司的現銷業務中是否存在收到現金后不存入銀行的截留銷售現金情況，注冊會計師通過實施以下控制測試程序所獲取的審計證據中，無法單獨證明事實真相的有( )。
A.要求每個收款臺都打印每日現金銷售匯總表
B.檢查調節現金與銷售匯總表的員工是否在結算記錄上簽名
C.檢查存款單與銷售匯總表上復核人員的簽名
D.重新檢查已存入金額與銷售匯總表金額是否一致
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