四、計算題。
1.甲企業相關資料如下：
?。?） 2004年3月月初會計科目的余額：
甲企業試算平衡表
2004年3月1日 單位：元
| 會計科目 | 借方余額 | 貸方余額 |
| 銀行存款 | 30 000 | |
| 應收賬款 | 50 000 | |
| 原材料 | 40 000 | |
| 短期借款 | 40 000 | |
| 應付賬款 | 30 000 | |
| 實收資本 | 50 000 | |
| 合計 | 120 000 | 120 000 |
（2） 3月發生如下業務：
?、?收回應收賬款40 000元并存入銀行。
② 用銀行存款20 000元購入原材料（假定不考慮增值稅，材料采用實際成本進行日常核算），原材料已驗收入庫。
?、?用銀行存款償還短期借款30 000元。
?、?從銀行借入短期借款10 000元直接償還應付賬款。
?、?收到投資人追加投資50 000元并存入銀行（假定全部為實收資本）。
⑥ 購入原材料，貨款30 000元（假定不考慮增值稅，材料采用實際成本進行日常核算），原材料已驗收入庫，貨款尚未支付。
要求：
?。?）編制上述業務的會計分錄。
?。?）編制甲企業3月1日的試算平衡表。
?。ù鸢钢械慕痤~單位用元表示）
2.甲企業采用備抵法核算壞賬損失，并按應收賬款年末余額的5%計提壞賬準備。2003年1月1日，甲企業應收賬款余額為3 000 000元，壞賬準備余額為150 000元。2003年度，甲企業發生了如下相關業務：
?。?）銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為5 000 000元，增值稅額為850 000元，貨款尚未收到。
（2）因某客戶破產，該客戶所欠貨款10 000元不能收回，確認為壞賬損失。
?。?）收回上年度已轉銷為壞賬損失的應收賬款8 000元并存入銀行。
?。?）收到某客戶以前所欠的貨款4 000 000元并存入銀行。
要求：
?。?）編制2003年度確認壞賬損失的會計分錄。
?。?）編制收到上年度已轉銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。
?。?）計算2003年末“壞賬準備”科目余額。
?。?）編制2003年末計提壞賬準備的會計分錄。
?。ù鸢钢械慕痤~單位用元表示）
3.甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本進行日常核算。
2004年3月份，甲企業發生如下涉及增值稅的經濟業務或事項：
?。?）購入原材料一批，增值稅專用發票上注明的價款為80 000元，增值稅額為136 000元。該批原材料已驗收入庫，貨款已用銀行存款支付。
?。?）銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為200 000元，增值稅額為34 000元，提貨單和增值稅專用發票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業承兌匯票。
?。?）在建工程領用生產用庫存原材料10 000元，應由該批原材料負擔的增值稅額為1 700元。
?。?）盤虧原材料4 000元，應由該批原材料負擔的增值稅額為680元。
（5）用銀行存款30 000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5 000元。
?。?）月末將本月應交未交或多交增值稅轉入未交增值稅明細科目。
要求：編制上述業務的會計分錄（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）。
（答案中的金額單位用元表示）
4.甲企業自2002年4月1日起為乙企業開發一項系統軟件。合同約定，工期為兩年，合同總收入為100 000元，2002年4月1日乙企業支付項目價款50 000元，余款于軟件開發完成時收取。4月1日，甲企業收到乙企業支付的該項目價款50 000元，并存入銀行。該項目預計總成本為40 000元。其他相關資料如下：
| 時間 | 收款金額（元） | 累計實際發生成本（元） | 開發程度 |
| 2002年4月1日 | 50 000 | — | — |
| 2002年12月31日 | — | 16 000 | 40% |
| 2003年12月31日 | — | 34 000 | 85% |
| 2004年4月1日 | — | 41 000 | 100% |
該項目于2004年4月1日完成并交付給乙企業，但余款尚未收到。甲企業按開發程度確定該項目的完工程度。假定為該項目發生的實際成本均用銀行存款支付。
要求：編制甲企業2002年至2004年與開發此項目有關的會計分錄。
（答案中的金額單位用元表示） 五、綜合題。
1.
甲企業2003年12月31日的有關資料如下：
?。?） 科目余額表（單位：元）：
| 科目名稱 | 借方余額 | 貸方余額 |
| 現金 | 10 000 | |
| 銀行存款 | 57 000 | |
| 應收票據 | 60 000 | |
| 應收賬款 | 80 000 | |
| 預付賬款 | 30 000 | |
| 壞賬準備 | 5 000 | |
| 原材料 | 70 000 | |
| 低值易耗品 | 10 000 | |
| 分期收款發出商品 | 90 000 | |
| 材料成本差異 | 55 000 | |
| 庫存商品 | 100 000 | |
| 待攤費用 | 1 000 | |
| 固定資產 | 800 000 | |
| 累計折舊 | 300 000 | |
| 在建工程 | 40 000 | |
| 無形資產 | 150 000 | |
| 短期借款 | 10 000 | |
| 應付賬款 | 70 000 | |
| 預收賬款 | 10 000 | |
| 應付工資 | 4 000 | |
| 應交稅金 | 13 000 | |
| 預提費用 | 1 000 | |
| 長期借款 | 80 000 | |
| 實收資本 | 500 000 | |
| 盈余公積 | 200 000 | |
| 未分配利潤 | 200 000 |
（2）債權債務明細科目余額：
應收賬款明細資料如下：
應收賬款——A公司 借方余額100 000元
應收賬款——B公司 貸方余額20 000元
預付賬款明細資料如下：
預付賬款——C公司 借方余額20 000元
預付賬款——D公司 貸方余額50 000元
應付賬款明細資料如下：
應付賬款——E公司 貸方余額100 000元
應付賬款——F公司 借方余額30 000元
預收賬款明細資料如下：
預收賬款——G公司 貸方余額40 000元
預收賬款——H公司 借方余額30 000元
?。?）長期借款共2筆，均為到期一次性還本付息。金額及期限如下：
#1從工商銀行借入30 000元（本利和），期限從2002年6月1日至2004年6月1日。
#2從建設銀行借入50 000元（本利和），期限從2003年8月1日至2005年8月1日。
要求：編制甲企業2003年12月31日的資產負債表。
2.甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%.
?。?）2000年11月1日，接受乙企業捐贈的需要安裝的專用設備一臺，但乙企業未提供該項專用設備的有關憑證，市場上該類專用設備的價格為100萬元。甲企業收到該專用設備后立即投入安裝。
?。?）在安裝上述專用設備過程中，領用生產用庫存原材料10萬元，增值稅進項稅額為1.7萬元；領用本企業生產的商品一批，成本為40萬元，稅務部門確定的計稅價格為50萬元；應付未付工程人員的工資為15萬元，用銀行存款支付其他費用為4.8萬元。
?。?）2000年12月15日，該項工程完工并達到預定可使用狀態，并投入第一基本生產車間使用。
（4）該專用設備估計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%，采用年數總和法計提折舊。
（5）2003年12月25日，甲企業將該專用設備對外出售，獲得價款90萬元存入銀行。
假定甲企業在接受捐贈以及出售該項專用設備時均不考慮所得稅等相關稅費。
要求：
?。?）編制甲企業接受捐贈專用設備的會計分錄。（屬06年教材不要求內容）
（2）編制甲企業安裝專用設備的會計分錄。
?。?）編制甲企業專用設備安裝完工并投入使用的會計分錄。
（4）計算甲企業的該項專用設備2001年和2002年應計提的折舊額。
（5）編制甲企業出售該項專用設備的會計分錄。
（答案中的金額單位均用萬元表示：“資本公積”科目要求寫出二級明細科目，“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）
