13.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是(　)。(★)

　　A.公司出口設(shè)備的同時(shí)提供貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

　　B.百貨商店銷(xiāo)售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸

　　C.貿(mào)易公司銷(xiāo)售設(shè)備同時(shí)并負(fù)責(zé)安裝

　　D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)并銷(xiāo)售酒水

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)AB屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，征收增值稅;選項(xiàng)C屬于增值稅的混合銷(xiāo)售。(2014年教材P154)

　　14.下列選項(xiàng)中，不屬于營(yíng)改增納稅人的是(　)。(★)

　　A.提供研發(fā)和技術(shù)服務(wù)的公司

　　B.提供信息技術(shù)服務(wù)的公司

　　C.提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的公司

　　D.提供旅游業(yè)服務(wù)的公司

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)ABC都屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增的納稅人。(2014年教材P175)

　　15.某綜合性酒店2013年9月取得下列收入：住宿、餐飲營(yíng)業(yè)收入20萬(wàn)元(包括外賣(mài)飲食收入5萬(wàn)元)，歌舞廳取得收入23萬(wàn)元，保齡球營(yíng)業(yè)收入6萬(wàn)元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅(　)萬(wàn)元。(已知：各項(xiàng)收入均單獨(dú)核算。當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定歌舞廳的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，保齡球和餐飲的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)(★★)

　　A.0

　　B.(20+5)×5%+23×20%+6×5%=6.15

　　C.20×5%+23×20%+6×5%=5.9

　　D.(20-5)×5%+23×20%+6×5%=5.65

　　『正確答案』D

　　『答案解析』飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(20-5)×5%+23×20%+6×5%=5.65(萬(wàn)元)(2014年教材P155)

　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是(　)。(★)

　　A.依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D.依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(guó)(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。(2014年教材P225)

　　17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以直接扣除的是(　)。(★)

　　A.非廣告性贊助支出

　　B.對(duì)補(bǔ)征企業(yè)所得稅加收的滯納金

　　C.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

　　D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，非廣告性贊助支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;選項(xiàng)B，稅款滯納金不得在稅前扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不得在所得稅前直接扣除。(2014年教材P237)

　　18.中國(guó)公民李某出版散文集取得稿酬收入20000元，將其中6000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　)元。(★★)

　　A.[20000×(1-20%)-4800]×20%=2240

　　B.[20000×(1-20%)-6000]×20%=2000

　　C.[20000×(1-20%)-4800]×20%×(1-30%)=1568

　　D.[20000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%) =1400

　　『正確答案』C

　　『答案解析』捐贈(zèng)扣除限額=20000×(1-20%)×30%=4800(元)，小于實(shí)際捐贈(zèng)額6000元，所以稅前扣除額為4800元。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[20000×(1-20%)-4800]×20%×(1-30%)=1568(元)。(2014年教材P273、277)

　　19.某商貿(mào)企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車(chē)，作為企業(yè)班車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格18萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車(chē)應(yīng)納關(guān)稅為(　)萬(wàn)元。(★)

　　A.18×30%=5.4

　　B.18×5%=0.9

　　C.18÷(1-5%)×30%=5.68

　　D.0

　　『正確答案』A

　　『答案解析』進(jìn)口關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=18×30%=5.4(萬(wàn)元)(2014年教材P294)

　　20.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是(　)。(★)

　　A.房屋出租的由承租人納稅

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

　　D.無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)的房產(chǎn)由使用人代為繳納

　　『正確答案』D

　　『答案解析』房屋出租的由出租人納稅;產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅;房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。(2014年教材P296)

　　21.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是(　)。(★★)

　　A.土地出讓金

　　B.前期工程費(fèi)

　　C.管理費(fèi)用

　　D.借款利息費(fèi)用

　　『正確答案』B

　　『答案解析』土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)支付的金額;管理費(fèi)用和借款利息費(fèi)用屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。(2014年教材P308、309)

　　22.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法中，不正確的是(　)。(★★)

　　A.噸稅采用定額稅率

　　B.噸稅的稅率分為普通稅率和協(xié)定稅率

　　C.噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)

　　D.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』噸稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率。(2014年教材P350、351)

　　23.下列各項(xiàng)中，不屬于納稅主體權(quán)利的是(　)。(★)

　　A.知情權(quán)

　　B.申辯權(quán)

　　C.稅收保全權(quán)

　　D.減稅、免稅、出口退稅請(qǐng)求權(quán)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)C是征稅主體的權(quán)利，選項(xiàng)ABD是納稅主體的權(quán)利。(2014年教材P363)

　　24.納稅擔(dān)保的范圍不包括(　)。(★)

　　A.稅款

　　B.滯納金

　　C.罰款

　　D.保管擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用

　　『正確答案』C

　　『答案解析』納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。(2014年教材P380)

　　編輯提醒：2014初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試真題及答案解析

　　 2014初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考前提分！講師帶你最后沖關(guān)！您還在等什么？點(diǎn)擊進(jìn)入學(xué)習(xí)>>

　　學(xué)習(xí)交流平臺(tái)：新浪微博 | 微信：czjkjzc | QQ群  加入我們，一起分享學(xué)習(xí)的樂(lè)趣！