3．甲公司2011年度利潤表和2011年12月31日資產負債表資料如下：
利潤表(簡表)
編制單位：甲公司 2011年度 單位：萬元
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項目 |
本年金額 |
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一、營業收入 |
8700 |
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減：營業成本 |
4450 |
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營業稅金及附加 |
300 |
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銷售費用 |
50 |
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管理費用 |
100 |
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財務費用 |
300 |
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資產減值損失 |
0 |
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加：公允價值變動收益(損失以“-”號填列) |
0 |
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投資收益(損失以“-”號填列) |
0 |
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其中：對聯營企業和合營企業的投資收益 |
0 |
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二、營業利潤(虧損以“-”號填列) |
3500 |
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加：營業外收入 |
0 |
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減：營業外支出 |
0 |
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三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列 |
3500 |
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減：所得稅費用 |
900 |
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四、凈利潤（凈虧損以“-”號填寫） |
2600 |
資產負債表（簡表）
編制單位：甲公司 2011年12月31日 單位：萬元
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資產 |
期末余額 |
年初余額 |
負債和所有者權益
（或股東權益） |
期末余額 |
年初余額 |
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流動資產： |
流動負債： |
||||
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貨幣資金 |
1000 |
3000 |
應付票據 |
1000 |
1000 |
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應收票據 |
1400 |
1000 |
應付賬款 |
3000 |
2000 |
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應收賬款 |
1800 |
1300 |
預收款項 |
200 |
300 |
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預付款項 |
770 |
0 |
應付職工薪酬 |
1000 |
2100 |
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存貨 |
1000 |
3800 |
應交稅費 |
800 |
1000 |
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流動資產合計 |
5970 |
9100 |
流動負債合計 |
6000 |
6400 |
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非流動資產： |
非流動負債： |
||||
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持有至到期投資 |
200 |
200 |
長期借款 |
2000 |
2000 |
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長期股權投資 |
4700 |
1700 |
應付債券 |
600 |
600 |
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固定資產 |
4100 |
3300 |
非流動負債合計 |
2600 |
2600 |
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無形資產 |
630 |
700 |
負債合計 |
8600 |
9000 |
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所有者權益（或股東權益）： |
|||||
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實收資本（或股本） |
4000 |
4000 | |||
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資本公積 |
800 |
800 | |||
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盈余公積 |
1000 |
732 | |||
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未分配利潤 |
1200 |
468 | |||
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非流動資產合計 |
9630 |
5900 |
所有者權益合計 |
7000 |
6000 |
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資產總計 |
15600 |
15000 |
負債和所有者權益總計 |
15600 |
15000 |
要求：根據上述資料，計算下表中列示的甲公司2011年各項主要財務指標，將計算結果填入下表（假定利潤表中的財務費用均為利息支出）。
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主要財務指標 |
計算過程 |
計算結果 |
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流動比率 |
||
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速動比率 |
||
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資產負債率 |
||
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產權比率 |
||
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應收賬款周轉率 |
||
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存貨周轉率 |
||
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流動資產周轉率 |
||
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總資產周轉率 |
||
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營業利潤率 |
||
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成本費用利潤率 |
||
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總資產報酬率 |
||
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凈資產收益率 |
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主要財務指標 |
計算過程 |
計算結果 |
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流動比率 |
5970÷6000 |
0.995 |
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速動比率 |
（5970-770-1000）÷6000 |
0.7 |
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資產負債率 |
8600÷15600 |
0.5513 |
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產權比率 |
8600÷7000 |
1.2286 |
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應收賬款周轉率 |
8700/[（1300+1800）÷2] |
5.6129 |
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存貨周轉率 |
4450/[（3800+1000）÷2] |
1.8542 |
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流動資產周轉率 |
8700/[（9100+5970）÷2] |
1.1546 |
|
總資產周轉率 |
8700/[（15000+15600）÷2] |
0.5686 |
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營業利潤率 |
3500÷8700 |
0.4023 |
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成本費用利潤率 |
3500÷（4450+300+50+100+300） |
0.6731 |
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總資產報酬率 |
（3500+300）/[（15000+15600）÷2] |
0.2484 |
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凈資產收益率 |
2600/[(6000+7000)÷2] |
0.4 |
長江公司2010年有關資料如下：
（1）本年銷售商品本年收到現金1000萬元，以前年度銷售商品本年收到的現金200萬元，本年預收款項100萬元， 本年銷售本年退回商品支付現金80萬元，以前年度銷售本年退回商品支付的現金60萬元。
（2）本年購買商品支付的現金700萬元，本年支付以前年度購買商品的未付款項80萬元和本年預付款項70萬元，本年發生的購貨退回收到的現金40萬元。
（3）本年分配的生產經營人員的職工薪酬為200萬元，“應付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為20萬元和10萬元，假定應付職工薪酬本期減少數均為本年支付的現金。
（4）本年利潤表中的所得稅費用為50萬元（均為當期應交所得稅產生的所得稅費用），“應交稅費——應交所得稅”科目年初數為4萬元，年末數為2萬元。假定不考慮其他稅費。
要求：
（1）計算銷售商品收到現金；
（2）計算購買商品支付現金；
（3）計算支付給職工以及為職工支付的現金；
（4）計算支付的各項稅費。
【正確答案】 （1）銷售商品收到現金=1000+200+100-80-60=1160（萬元）
（2）購買商品支付現金=700+80+70-40=810（萬元）
（3）支付給職工以及為職工支付的現金=200+（20-10）=210（萬元）
（4）支付的各項稅費=50+（4-2）=52（萬元）
【知 識 點】經營活動產生的現金流量
