3.甲公司為居民企業,主要從事施工設備的生產和銷售業務。2018年有關經營情況如下：
(1)國債利息收入40萬元,從未上市的居民企業乙公司取得股息25.2萬元。
(2直接向某養老院捐贈10萬元向市場監督管理部門繳納罰款6萬元。
(3)實際發生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發費用194萬元。
4)經事務所審計發現甲公司接受捐贈原材料一批,取得增值稅專用發票注明金額20萬元、稅額3.2萬元,甲公司將接受的捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶。
(5)全年利潤總額1522萬元,預繳企業所得稅稅款280萬元。
已知,企業所得稅稅率為25%:新產品研究開發費用,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的75%加計扣除。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅所得額時,應納調增的是( )
A、直接向某養老院捐贈10萬元
B、國債利息收入40萬元
C、向市場監督管理部門繳納罰款6萬元
D、從未上市的居民企業乙公司取得股息25.2萬元
【答案】AC
【解析】考查知識點：企業所得稅應納稅額的計算。國債利息收入免稅,需納稅調減。向市場監管部分的罰款,按稅法規定不得稅前扣除,需要調增。居民企業的股息收入暫免征收企業所得稅,需納稅調減。
2.下列關于甲公司2018年度新產品研究開發費用企業所得稅納稅調整的表述中,正確的是()。
A.納稅調減194萬元
B.納稅調減145.5萬元
C.納納稅增145.5萬元
D.納稅調增194萬元
【答案】B
【解析】考查知識點：企業所得稅之加計扣除。未形成固定資產的研發費用在原扣除的基礎上加計扣除75%,需納稅調減194×75‰=145.5。
3.下列關于甲公司2018年度接受捐贈原材料企業所得稅納稅調整的表述中,正確的是( )
A.納稅調増23.2萬元
B.納稅調減232萬元
C.納稅調減20萬元
D.納稅調增20萬元
【答案】A
【解析】考查知識點：考查的知識點：企業所得稅應納稅額的計算。接受捐贈應將材料價值及其相關稅費金額一并計入營業外收入,確認為當期所得,繳納企業所得稅。
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