31.關于營業稅納稅地點的下列表述中，正確的有（ ）
A.納稅人提供建筑業勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
B.納稅人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅
C.納稅人提供旅游服務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
D.納稅人提供金融服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅
【參考答案】ABD
【答案解析】選項C中，納稅人提供旅游服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅。
【試題點評】本題主要考核"營業稅法律制度"的"納稅地點"知識點。
32.根據營業法律制度的規定，下列各項中，應視同發生稅行為征收營業稅的有（ ）
A.個人將不動產無償贈送單位
B.單位將土地使用權無償贈送個人
C.單位自建自用房屋的行為
D.單位自建房屋銷售的自建行
【參考答案】ABD
【答案解析】選項C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不是建筑業的征稅范圍，是不征收營業稅的。
【試題點評】本題主要考核"營業稅法律制度"的"營業稅征稅范圍"知識點。
33.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個人所得來源地的判斷中，正確的有（ ）
A.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地
B.生產、經營所得、以生產、經營活動實現地作為所得來源地
C.財產租賃所得，以被租賃財產的使用地所得來源地
D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地
【參考答案】ABC
【答案解析】工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業、事業單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。所以選項C的表述不正確。
【試題點評】本題主要考核"個人所得稅法律制度"的"個人所得來源地"知識點。
34.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按"勞務報酬所得"項目征收個人所得稅的有（ ）
A.某大學教授從甲企業取得咨詢費
B.某公司高管從乙大學取得的講課費
C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費
D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費
【參考答案】ABC
【答案解析】從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。所以選項D的表述是不正確的。
【試題點評】本題主要考核"個人所得稅法律制度"的"勞務報酬所得"知識點。
35.根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益、救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有（ ）
A.通過國家機關向紅十字事業的捐贈
B.通過國家機關向農村義務教育的捐贈
C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
D.通過非營利社會向貧困地區的捐贈
【參考答案】ABC
【答案解析】選項D是在個人應納稅所得額的30%以內限額扣除的，不是全額扣除的。
【試題點評】本題主要考核"個人所得稅法律制度"的"稅前扣除"知識點。
36.根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（ ）
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
【參考答案】ABCD
【答案解析】以上選項均是正確的。
【試題點評】本題主要考核"個人所得稅法律制度"的"自行申報納稅"知識點。
37.根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，免征車船的有（ ）
A.在農業部門登記的拖拉機
B.無軌電車
C.武警專用車輛
D.遠洋貨船
【參考答案】AC
【答案解析】選項BD都是要按規定繳納車船稅的，不予免稅。
【試題點評】本題主要考核"其他相關稅收法律制度"的"免征車船稅"知識點。
38.關于城鎮土地使用稅納稅義發生時間的下列表述中，正確的有（ ）
A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納
B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納
C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，合同約定交付土地時間的，自合同給定交付土地時間的次月起繳納
D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納
【參考答案】BCD
【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述是不正確的。
【試題點評】本題主要考核"其他相關稅收法律制度"的"城鎮土地使用稅"知識點。
39.根據土地增值稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（ ）
A.直接轉讓土地使用權的
B.整體轉讓未竢工決算房地產開發項目的
C.房地產開發項目全部竣工并完成銷售的
D.取得房地產銷售（預售）許可證滿2年尚未銷售完畢的
【參考答案】ABC
【答案解析】對于取得房地產銷售（預售）許可證滿2年尚未銷售完畢的，不用進行土地增值稅的清算。取得房地產銷售（預售）許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。
【試題點評】本題主要考核"其他相關稅收法律制度"的"土地增值稅清算"知識點。
40.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在稅款征收中可以根據不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有（ ）
A.罰款
B.責令繳納并加收滯納金
C.阻止出境
D.由稅務機關核定，調整應納稅額
【參考答案】BCD
【答案解析】稅款征收措施主要有核定調整應納稅額、責令繳納并加收滯納金、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執行措施、阻止出境以及享有稅收優先權、代位權與撤銷權。
【試題點評】本題主要考核"稅收征收管理法律制度"的"稅款征收"知識點。
