11.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（ ）
A.M國甲，在華工作6個月
B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境
C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天
D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天
【參考答案】C
【答案解析】在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人；在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即以居住滿1年為時間標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到這個標(biāo)準(zhǔn)的個人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計算。
選項A、B、D均不符合居住滿一年的規(guī)定，所以不屬于居民納稅人。
【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的“居民納稅人的確定”知識點。
12.某外籍專家甲在國家境內(nèi)無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標(biāo)準(zhǔn)為4800/月：全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅總額為（ ）元。
A.31750
B.43750
C.44250
D.56750
【參考答案】C
【答案解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。暫免征收個人所得稅。所以應(yīng)納個人所得稅=[（28000-4800）×25%-1375]×10=44250（元）中華會 計網(wǎng)校
【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅計算”知識點。
13.某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高為（ ）元。
A.30000
B.38080
C.40800
D.50000
【參考答案】C
【答案解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
扣除的最高額=272000×15%=40800（元）
【試題點評】本題主要考核個人獨資企業(yè)法律制度的“個人獨資企業(yè)個人所得稅計算”知識點。
14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是（ ）。
A.勞動分紅
B.出版科普讀物的稿酬所得
C.年終獎金
D.轉(zhuǎn)讓自用6年惟一家庭生活用房所得
【參考答案】D
【答案解析】個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暫免征收個人所得稅。選項A、C屬于工資薪金所得項目；選項B屬于稿酬所得。
【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅減免”知識點。
15.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ）。
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
【參考答案】C
【答案解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。本題中2010年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，所以從2010年2月起征收房產(chǎn)稅。
【試題點評】本題主要考核其他相關(guān)稅收法律制度的“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點。
16.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%.周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有（ ）。
A. 100×3%=3（萬元）
B.（100+60）×3%=4.8（萬元）
C.（100+70）×3%=5.1（萬元）
D.（100+70+60）×3%=6.9（萬元）
【參考答案】A
【答案解析】契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的；對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價格相等的，免征契稅；本題中只有購買新住房需要繳納契稅。
【試題點評】本題主要考核其他相關(guān)稅收法律制度的“契稅的計算”知識點。
17.某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內(nèi)占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當(dāng)年應(yīng)交納（ ）城鎮(zhèn)土地使用稅。
A.55.5
B.60
C.115.5
D.120
【參考答案】C
【答案解析】對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（80-3）×1.5=115.5（元）。
【試題點評】本題主要考核其他相關(guān)稅收法律制度的“城鎮(zhèn)土地使用稅的計算”知識點。
18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數(shù)額不足10萬元的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是（ ）。
A．1年
B．3年
C．7年
D．10年
【參考答案】B
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。所以答案是B.
【試題點評】本題主要考核稅收征收管理法律制度的“稅款追征的期限”知識點。
19.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（ ）。
A．確認(rèn)適用率
B．收繳發(fā)票
C．確認(rèn)計稅依據(jù)
D．加收稅收滯納金
【參考答案】B
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議前置的納稅爭議只有以下四種情形：
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。
（2）不予審批減免稅或者出口退稅；
（3）不予抵扣稅款；
（4）不予退還稅款；
其他稅務(wù)具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。所以答案是B.
【試題點評】本題主要考核“第六章 稅收征收管理法律制度”的“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點。
20.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘連處簽章的是（ ）。
A．甲公司
B．乙公司
C．丙公司
D．丁公司
【參考答案】A
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。所以答案是A.
【試題點評】本題主要考核“第七章 支付結(jié)算法律制度”的“背書”知識點。
