參考答案及解析
　　一、單項選擇題
　　1．C
　　[解析]國有資產(chǎn)折股時，折股比率(國有股股本÷發(fā)行前國有凈資產(chǎn))不得低于65%。
　　2．C
　　[解析]資產(chǎn)評估是指由專門的評估機構(gòu)和人員依據(jù)國家規(guī)定和有關(guān)數(shù)據(jù)資料，根據(jù)特定的評估目的，遵循公允、法定的原則，采用適當(dāng)?shù)脑u估原則、程序、評價標(biāo)準(zhǔn)，運用科學(xué)的評估方法，以統(tǒng)一的貨幣單位，對被評估的資產(chǎn)進行評定和估算；損益認(rèn)定是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認(rèn)證；賬務(wù)清理是指對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，促進企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實。題干所述內(nèi)容為資金核實。
　　3．A
　　[解析]總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會秘書等高級管理人員是公司的重要人員，因而屬于人員獨立的要求。
　　4．C
　　[解析]擬改組企業(yè)應(yīng)聘請具有改組和主承銷商經(jīng)驗的證券公司作為企業(yè)股份制改組的財務(wù)顧問，并向該證券公司提供本企業(yè)的基本情況。
　　5．D
　　[解析]如果原公司已經(jīng)繳納出讓金，取得了土地使用權(quán)，也可以將土地作價，以國有法人股的方式投入上市公司。
　　6．C
　　[解析]公司改組的一般順序為：(1)選聘中介機構(gòu)來擬訂改組方案；(2)按照擬訂的改組方案開展改組工作；(3)改組工作完成后發(fā)起人按改組要求出資；(4)出資完畢才可以召開創(chuàng)立大會；(5)由召開創(chuàng)立大會解決好未盡事宜后才可到工商注冊登記。
　　7．D
　　[解析]清產(chǎn)核資是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)國家專項工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，并依法認(rèn)定企業(yè)的各項資產(chǎn)損益，從而真實反映企業(yè)的資產(chǎn)價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。
　　8．B
　　[解析]企業(yè)清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)按照下列程序進行：(1)企業(yè)提出申請；(2)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批復(fù)同意立項；(3)企業(yè)制訂工作實施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；(4)聘請社會中介機構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項財務(wù)審計和對有關(guān)損益提出鑒證證明；(5)企業(yè)上報清產(chǎn)核資工作結(jié)果報告及社會中介機構(gòu)專項審計報告；(6)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對資產(chǎn)損益進行認(rèn)定，對資金核實結(jié)果進行批復(fù)；(7)企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實結(jié)果批復(fù)調(diào)賬；(8)企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更、登記和工商變更登記；(9)企業(yè)完善各項規(guī)章制度。
　　9．D
　　[解析]國有資產(chǎn)折股時，不得低估作價并折股，一般應(yīng)以評估確認(rèn)后的凈資產(chǎn)折為國有股股本。
　　10．B
　　[解析]按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見》，國有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進行清產(chǎn)核資，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，再進行資產(chǎn)評估。
　　二、多項選擇題
　　1．BCD
　　[解析]關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中，有能力對發(fā)行人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。
　　2．ABD
　　[解析]會計報表的審計是指從審計工作開始到審計報告完成的整個過程，一般包括三個主要階段，即計劃階段、實施審計階段和審計完成階段。
　　3．AD
　　[解析]《證券法》對股份有限公司申請股票上市的要求：(1)股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行；(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬元；(3)公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上；(4)公司近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載。
　　4．BC
　　[解析]資產(chǎn)評估報告的正文包括：評估機構(gòu)與委托單位的名稱、評估目的與評估范圍、資產(chǎn)狀況與產(chǎn)權(quán)歸屬、評估基準(zhǔn)日期、評估原則、評估依據(jù)、評估方法和計價標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)評估說明、資產(chǎn)評估結(jié)論、評估附件名稱、評估日期、評估人員簽章。
　　5．ABC
　　[解析]發(fā)起人以與經(jīng)營性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資，同時還應(yīng)投入與該經(jīng)營性業(yè)務(wù)密切關(guān)聯(lián)的商標(biāo)、特許經(jīng)營權(quán)、專利技術(shù)等無形資產(chǎn)。
　　6．ABCD
　　[解析]治理規(guī)范的具體要求主要有：(1)擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)應(yīng)做到獨立完整；(2)擬發(fā)行上市公司的人員應(yīng)做到獨立；(3)擬發(fā)行上市公司的機構(gòu)應(yīng)做到獨立；(4)擬發(fā)行上市公司應(yīng)做到財務(wù)獨立。
　　7．BCD
　　[解析]對是否存在同業(yè)競爭，發(fā)行人董事應(yīng)從業(yè)務(wù)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)的客戶對象、產(chǎn)品或勞務(wù)的可替代性、市場差別等方面判斷，并充分考慮對擬發(fā)行上市公司的客觀影響。
　　8．ABC
　　[解析]一般采用以下處置方式：(1)當(dāng)企業(yè)整體改組為上市公司的時候，無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)一般全部轉(zhuǎn)移到上市公司，由國有股權(quán)的持股單位，即原企業(yè)的上級單位享有無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的折股。(2)當(dāng)企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對上市公司控股的公司的時候，有多種處置方式：①直接作為投資折股，產(chǎn)權(quán)歸上市公司，控股公司不再使用該無形資產(chǎn)；②產(chǎn)權(quán)歸上市公司，但允許控股公司或其他關(guān)聯(lián)公司有償或無償使用該無形資產(chǎn)；③無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)由上市公司的控股公司掌握，控股公司與上市公司簽訂關(guān)于無形資產(chǎn)使用的許可協(xié)議，由上市公司有償使用；④由上市公司出資取得無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。
　　9．ABCD
　　[解析]關(guān)聯(lián)方主要包括：(1)控股股東；(2)其他股東；(3)控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)；(4)對控股股東及主要股東有實質(zhì)影響的法人或自然人；(4)發(fā)行人參與的合營企業(yè)；(5)發(fā)行人參與的聯(lián)營企業(yè)；(6)主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè)；(7)其他對發(fā)行人有實質(zhì)影響的法人或自然人。
　　10．BC
　　[解析]收益現(xiàn)值法通常用于有收益企業(yè)的整體評估及無形資產(chǎn)評估等。用收益現(xiàn)值法進行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評估資產(chǎn)合理的預(yù)期獲利能力和適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，計算出資產(chǎn)的現(xiàn)值，以此估算資產(chǎn)價值。
　　三、判斷題
　　1．B
　　[解析]產(chǎn)權(quán)界定是指國家依法劃分財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，產(chǎn)權(quán)界定的依據(jù)是“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”。
　　2．B
　　[解析]盈利預(yù)測只是在生產(chǎn)經(jīng)營條件和財務(wù)狀況等進行合理假設(shè)的基礎(chǔ)上進行的，因而不能對結(jié)果做出保證。
　　3．A
　　[解析]略
　　4．B
　　[解析]該部分由國有股持股單位所分得的紅利予以全部或部分支持，使其生存和發(fā)展。
　　5．B
　　[解析]審計報告日期不應(yīng)早于被審計單位管理部門確認(rèn)和簽署會計報表的日期。
　　6．A
　　[解析]略
　　7．A
　　[解析]略
　　8．B
　　[解析]國有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進行清產(chǎn)核資，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，再進行資產(chǎn)評估。
　　9．A
　　[解析]略
　　10．B
　　[解析]股份制改組的資產(chǎn)評估是由專門的評估機構(gòu)和人員進行的，單說審計機構(gòu)范圍太窄。
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