10、 發起人投入擬發行上市公司的業務和資產應獨立完整，遵循( )原則。

　　A 人員、機構、資產相結合

　　B 人員、機構、資產按業務劃分

　　C 債務、收入與成本、費用相配比

　　D 債務、收入、成本、費用等因素與業務劃分相配比

　　標準答案： b, d

　　11、 以下界定為國有法人股的是()

　　A有權代表國家投資的機構或部門直接設立的國有企業以其部分資產改建為股份公司的，若進入股份公司的凈資產低于50%(不含50%)，則其凈資產折成的股份界定為國有法人股

　　B 國有企業(行政性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外)，以其依法占用的法人資產直接向新設立的股份公司投資入股形成的股份

　　C 國有法人單位(行政性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外)所擁有的企業，以全部或部分資產改建為股份公司，進入股份公司的凈資產折成的股份

　　D 國有企業(集團公司)的全資子企業(子公司)和控股子企業(控股子公司)以其依法占用的法人資產直接向新設立的股份公司投資入股形成的股份

　　標準答案： a, b, c, d

　　12、 審計風險是指注冊會計師對有重要錯報的會計報表發表( )的可能性。

　　A 無保留意見

　　B 保留意見

　　C 否定意見

　　D 拒絕表示意見

　　標準答案： a

　　解　　析：注意審計完成后可以出具ABCD四種形式的意見，但審計風險僅指在出具無保留意見的前提下可能存在的風險。

　　13、對企業股份制改組與股份有限公司設立的法律審查包括()內容。

　　A 發起人投資行為和資產狀況的合法性

　　B 企業申請進行股份制改組的可行性和合法性

　　C 股份有限公司發起人資格及發起協議的合法性

　　D 原企業重大變更的合法性和有效性

　　標準答案： a, b, c, d

　　14、 內部融資的特點有()。

　　A 自主性

　　B 有限性

　　C 高成本性

　　D 低風險性

　　標準答案： a, b, d

　　15、債務融資成本一般低于股權融資成本的原因有()。

　　A 債務融資成本財務風險較小

　　B 具有財務杠桿作用

　　C 利息的支付具有沖減稅基的作用

　　D 一般不會產生對企業的控制權問題

　　標準答案： b, c

　　解　　析：注意D是債券融資的一個特點，但書上84頁里所列的債務融資成本一般低于股權融資的成本的原因中，并沒有這一點，只包含了財務桿杠作用和沖減稅基作用這兩點原因。

　　16、 籌資途徑介于普通股和債券之間的是()。

　　A優先股

　　B內部融資

　　C認股權

　　D可轉換證券

　　標準答案： a, c, d