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一、單項選擇題(每小題0．5分。共40題。以下備選項中只有一項符合題目要求。不選、錯選均不得分)
1、資產評估師為上市公司重大資產重組出具評估報告時，下列說法不正確的有（ ）。
A．資產評估師應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師應當在評估報告中對相關事項及評估處理方式進行披露
B．對上市公司購買擁有礦業公司的股權，如果礦業權處置價款已確定，披露是否存在未付的款項并已足額記為負債
C．對礦業采礦權進行評估時需要對礦產資源儲量進行核實并評審備案
D．資產評估時應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師不應當出具資產評估報告
參考答案：D
參考解析： AD兩項，審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師應當在評估報告中對相關事項及評估處理方式進行披露。BC兩項，上市公司購買擁有礦業權公司的股權，如果礦業權處置價款已確定．披露是否存在未付的款項并已足額記為負債；如果礦業權應當處置而未處置并且涉及價款的，披露未來支付的相關協議或者意向以及支付方式．及其對評估結論的影響。
2、依據企業會計準則的規定，下列有關收入和利得的表述中，正確的是（ ）。
A．收入源于日常活動，利得也可能源于日常活動
B．收入會影響利潤，利得也一定會影響利潤總額
C．收入源于日常活動，利得源于非日常活動
D．收入會導致所有者權益的增加，利得不一定會導致所有者權益的增加
參考答案：C
參考解析： 利得是指由企業非日常活動所形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的流入。利得可能直接計入所有者權益。
3、在股東大會會議通知發出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（ ）。
A．A持股2％與B持股1．5％聯合提出
B．董事會
C．監事會
D．董事會秘書
參考答案：A
參考解析：
《公司法》第一百零二條：“……單獨或者合計持有公司百分之三以上股份的股東，可以在股東大會召開十日前提出臨時提案并書面提交董事會；董事會應當在收到提案后二日內通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。臨時提案的內容應當屬于股東大會職權范圍，并有明確議題和具體決議事項。”《上市公司章程指引》第五十三條：“公司召開股東大會，董事會、監事會以及單獨或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權向公司提出提案。單獨或者合計持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交召集人。召集人應當在收到提案后2日內發出股東大會補充通知，公告臨時提案的內容。”
因此上市公司董事會、監事會以及單獨或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權向公司提出提案，但臨時提案權只有單獨或者合計持有公司3％以上股份的股東具有。(1)獨董的提名：董事會、監事會、單獨或合計持有1％以上股東；(2)征集投票權：董事會、獨董、符合一定條件的股東。
4、甲公司2012年末的凈資產為40億元，近三年平均可供分配的利潤為7000萬元，擬發行企業債券投資一個投資總額為20億元的固定資產投資項目，假設票面利率為5％，請問甲公司發行企業債券的金額為（ ）億元。
A．10
B．12
C．14
D．16
參考答案：B
參考解析： 根據“累計債券余額不超過企業凈資產(不包括少數股東權益)的40％”，則發行最大金額為40×40％=16億元，根據“最近3年可分配利潤(凈利潤)足以支付企業債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤為7000萬，利率為5％，則發行最大金額為0．7÷5％=14億元，根據“用于固定資產投資項目的，原則上累計發行額不得超過該項目總投資的60％”，最多可發行20×60％=12億元，三者取其低。
二、組合型選擇題(每小題1分。共80題。以下備選項中只有一項符合題目要求，不選、錯選均不得分)
1、關于公開發行證券募集資金的適用說法正確的有（ ）。
Ⅰ．公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出
Ⅱ．公司對公開發行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用
Ⅲ．擅自改變募集資金用途而未作糾正的，或者未經股東大會認可的，不得公開發行新股
Ⅳ．改變招股說明書所列資金用途，必須經股東大會作出決議
A．Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ
B．Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ
C．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
D．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
參考答案：D
參考解析： 《證券法》第十六條：“公開發行公司債券，應當符合下列條件：公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。”《證券法》第十五條：“公司對公開發行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經股東大會作出決議。擅自改變用途而未作糾正的，或者未經股東大會認可的，不得公開發行新股。”
2、以下關于證券公司次級債的說法正確的有（ ）。
Ⅰ．證券公司次級債券可由具備承銷業務資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷
Ⅱ．證券公司申請發行次級債券由中國證監會批準，發行次級債務由中國證監會派出機構批準
Ⅲ．證券公司次級債券經批準后，可分期發行，分期發行的，自批準發行之日起，證券公司應在6個月內完成首期發行，首期發行額應不低于擬發行總額的50％
Ⅳ．證券公司次級債券分期發行的，首期發行后，剩余債券應自首期發行完畢之日起24個月內完成發行
A．Ⅰ．Ⅱ
B．Ⅰ．Ⅲ
C．Ⅲ．Ⅳ
D．Ⅱ．Ⅳ
參考答案：A
參考解析： Ⅲ、Ⅳ兩項．《證券公司次級債管理規定》第13條第2款規定。證券公司次級債券經批準后。可分期發行。次級債券分期發行的，自批準發行之日起，證券公司應在6個月內完成首期發行，剩余債券應在24個月內完成發行。
3、公開發行公司債券應在主承銷商核查意見上簽字的人員有（ ）。
Ⅰ．主承銷商法定代表人
Ⅱ．內核負責人
Ⅲ．項目負責人
Ⅳ．合規負責人
A．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
B．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ
C．Ⅱ．Ⅳ
D．Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ
參考答案：B
參考解析： 根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第24號一公開發行公司債券申請文件》(2015年修訂)，核查意見應當由主承銷商法定代表人、債券承銷業務負責人、內核負責人、項目負責人及其他成員簽字，加蓋主承銷商公章并注明簽署日期。
4、發行公司債券內部增信措施有哪些?（ ）
Ⅰ．商業保險
Ⅱ．資產抵押、質押擔保
Ⅲ．限制發行人債務及對外擔保規模
Ⅳ．設置回售條款
A．Ⅰ．Ⅳ
B．Ⅱ．Ⅳ
C．Ⅱ．Ⅲ
D．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
參考答案：D
參考解析： 《公司債券發行與交易管理辦法》第56條規定，發行人可采取內外部增信機制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風險。內外部增信機制、償債保障措施包括但不限于下列方式：①第三方擔保；②商業保險；③資產抵押、質押擔保；④限制發行人債務及對外擔保規模；⑤限制發行人對外投資規模；⑥限制發行人向第三方出售或抵押主要資產；⑦設置債券回售條款，公司債券增信機構可以成為中國證券業協會會員。
