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證券投資基金真題及答案第七章

來(lái)源：233網(wǎng)校 2015年5月26日

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第3頁(yè)：判斷題1-11
第4頁(yè)：?jiǎn)芜x題答案及解析

歷年真題答案及解析

　　一、單選題(以下備選答案中只有一項(xiàng)最符合題目要求)
　　1．【答案】D
　　【解析】目前，我國(guó)的開放式基金于每個(gè)交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個(gè)交易日也進(jìn)行估值。復(fù)核無(wú)誤的基金份額凈值由基金管理人對(duì)外公布。
　　2．【答案】C
　　【解析】當(dāng)基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)到或超過(guò)基金資產(chǎn)凈值的0．25%時(shí)，基金管理公司應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。當(dāng)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)到0．5%時(shí)，基金管理公司應(yīng)當(dāng)公告并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
　　3．【答案】C
　　【解析】如果估值日非公開發(fā)行有明確鎖定期的股票的初始取得成本高于在證券交易所上市交易的同一股票的市價(jià)，應(yīng)采用在證券交易所上市交易的同一股票的市價(jià)作為估值日該股票的價(jià)值。如果估值日非公開發(fā)行有明確鎖定期的股票的初始取得成本低于在證券交易所上市交易的同一股票的市價(jià)，應(yīng)按公式確定該股票的價(jià)值：
　　
　　4．【答案】C
　　【解析】《關(guān)于實(shí)施(合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法)有關(guān)問(wèn)題的通知》，對(duì)QDII基金的凈值計(jì)算及披露作了明確規(guī)定：基金份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后2個(gè)工作日內(nèi)披露。
　　5．【答案】D
　　【解析】基金托管費(fèi)是指基金托管人為基金提供托管服務(wù)而向基金收取的費(fèi)用。基金托管費(fèi)收取的比例與基金規(guī)模、基金類型有一定關(guān)系。通常基金規(guī)模越大，基金托管費(fèi)率越低。
　　6．【答案】A
　　【解析】目前，我國(guó)證券投資基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一
　　日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付。
　　7．【答案】B
　　【解析】目前，我國(guó)的基金托管費(fèi)、基金管理費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付。
　　8．【答案】C
　　【解析】基金管理費(fèi)是指基金管理人管理基金資產(chǎn)而向基金收取的費(fèi)用。基金管理費(fèi)率通常與風(fēng)險(xiǎn)成正比，與基金規(guī)模成反比。
　　9．【答案】D
　　【解析】目前，我國(guó)股票基金大部分按照l(shuí)．5%的比例計(jì)提基金管理費(fèi)，債券基金的管理費(fèi)率一般低于1%，貨幣市場(chǎng)基金的管理費(fèi)率為0．33%。
　　10．【答案】C
　　【解析】各類資產(chǎn)的利息主要包括債券的利息、清算備付金利息、銀行存款利息、回購(gòu)利息等。各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于當(dāng)日確認(rèn)為利息收入。
　　11．【答案】B
　　【解析】基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊(cè)登記、資金劃撥、賬戶設(shè)置、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立。
　　12．【答案】C
　　【解析】根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》，基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象包括資產(chǎn)類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金申購(gòu)和贖回、基金的投資交易、基金持有證券的上市公司行為、基金費(fèi)用計(jì)提和支付、基金資產(chǎn)估值、基金利潤(rùn)分配等基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
　　13．【答案】D
　　【解析】會(huì)計(jì)主體是會(huì)計(jì)為之服務(wù)的特定對(duì)象。企業(yè)會(huì)計(jì)核算以企業(yè)為會(huì)計(jì)核算主體，基金會(huì)計(jì)則以證券投資基金為會(huì)計(jì)核算主體。
　　14．【答案】A
　　【解析】從及時(shí)性原則出發(fā)，基金會(huì)計(jì)期間劃分必須細(xì)化，即以周甚至日為核算披露期間。目前，我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日。