第十四條證券公司應(yīng)當(dāng)在符合有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，確定可充抵保證金的證券的種類及折算率、客戶可融資買入和融券賣出的證券的種類、保證金比例和最低維持擔(dān)保比例，并在營業(yè)場所內(nèi)公示。  

　　第十五條證券公司應(yīng)當(dāng)指定專人實時監(jiān)控客戶擔(dān)保物價值與客戶債務(wù)價值及其比例的變動情況，當(dāng)該比例低于合同約定的最低維持擔(dān)保比例時，應(yīng)當(dāng)按照約定方式及時通知客戶補(bǔ)足擔(dān)保物，并采取必要的措施對通知時間、通知內(nèi)容等予以留痕。  

　　第十六條證券公司應(yīng)當(dāng)制定強(qiáng)制平倉的業(yè)務(wù)規(guī)則和程序，當(dāng)客戶未按規(guī)定補(bǔ)足擔(dān)保物或到期未償還債務(wù)時，立即強(qiáng)制平倉。平倉所得資金優(yōu)先用于清償客戶所欠債務(wù)，剩余資金記入客戶信用資金賬戶。  

　　強(qiáng)制平倉指令應(yīng)當(dāng)由證券公司總部發(fā)出，發(fā)出平倉指令的崗位和執(zhí)行平倉指令的崗位不得由同一人兼任，強(qiáng)制平倉的操作應(yīng)當(dāng)留痕。 

　　第十七條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立由總部集中管理的融資融券業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)，對融資融券業(yè)務(wù)的主要流程實行自動化管理。 

　　證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)的集中風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理、融資融券業(yè)務(wù)總量監(jiān)控、信用賬戶分類監(jiān)控、自動預(yù)警等功能，并應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的開放功能或數(shù)據(jù)接口，以便監(jiān)管部門能夠及時了解和檢查證券公司融資融券業(yè)務(wù)情況。  

　　第十八條證券公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施，保障客戶資產(chǎn)的安全：  

　　(一)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)流程、技術(shù)系統(tǒng)的管理，防止出現(xiàn)技術(shù)故障、操作失誤、制度與流程漏洞、員工道德風(fēng)險等可能影響客戶資產(chǎn)安全的問題；  

　　(二)建立健全信用賬戶的管理和稽核制度，防止資產(chǎn)混用、賬戶混用、出借賬戶、虛假賬戶等問題。 

　　(三)按照約定方式為客戶提供對賬單，如實向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、第三方存管銀行提供證券、資金明細(xì)數(shù)據(jù)，供客戶查詢。 

　　(四)客戶因自身債權(quán)債務(wù)原因，導(dǎo)致其資產(chǎn)被凍結(jié)、查封、劃扣等重大事項時，證券公司應(yīng)當(dāng)及時通知客戶。  

　　第十九條證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核。風(fēng)險監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核應(yīng)當(dāng)覆蓋事前、事中、事后的各個環(huán)節(jié)。  

　　風(fēng)險監(jiān)控部門應(yīng)當(dāng)對融資融券業(yè)務(wù)進(jìn)行實時監(jiān)控和風(fēng)險量化分析，對高風(fēng)險賬戶比例情況、壞賬情況、集中度、賬戶限額等進(jìn)行分析評估，提出相應(yīng)的控制措施，并對與客戶簽訂融資融券合同、審批客戶信用額度、強(qiáng)制平倉等重大事項出具意見。  

　　第二十條證券公司應(yīng)當(dāng)建立以凈資本為核心的融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模監(jiān)控和調(diào)整機(jī)制：  

　　(一)根據(jù)監(jiān)管要求和自身財務(wù)狀況，合理確定向全體客戶、單一客戶和單一證券的融資、融券的金額占凈資本的比例等風(fēng)險控制指標(biāo)。  

　　(二)對凈資本、流動性、資產(chǎn)負(fù)債等主要財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測，并根據(jù)指標(biāo)變化情況，及時調(diào)整融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模。  

　　(三)通過集中風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)實時監(jiān)控客戶融資融券未補(bǔ)倉規(guī)模，并通過調(diào)整融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模使公司凈資本等主要財務(wù)指標(biāo)符合監(jiān)管要求。  

　　第二十一條證券公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管要求，制定融資融券業(yè)務(wù)會計處理制度，審慎評估融資融券業(yè)務(wù)可能帶來的壞賬風(fēng)險，在當(dāng)期足額計提有關(guān)損失準(zhǔn)備，并在會計報表中充分披露。  

　　第二十二條證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部報告制度，明確業(yè)務(wù)運作、風(fēng)險監(jiān)控、業(yè)務(wù)稽核及其他有關(guān)信息的報告路徑和反饋機(jī)制。  

　　證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)的信息報送制度，指定專人負(fù)責(zé)有關(guān)信息的統(tǒng)計與復(fù)核，保證向證監(jiān)會及自律組織報送的信息真實、準(zhǔn)確、完整。  

　　第二十三條證券公司應(yīng)當(dāng)建立客戶檔案管理制度，加強(qiáng)對融資融券業(yè)務(wù)客戶資料的管理。對資信不良、有違約記錄的融資融券業(yè)務(wù)客戶，證券公司應(yīng)當(dāng)記錄在案，并及時向中國 

　　證券業(yè)協(xié)會報告。  

　　第二十四條本指引自2006年8月1日起施行。