熱點推薦>>中級經濟基礎第一部分“考前狂背”考點（17個），快收藏背誦！
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公共物品的融資 | 1.政府融資（或強制融資）：缺點是難以滿足社會成員對公共物品的多樣化需求。 2.私人融資（或自愿融資）：缺點是可能導致公共物品供給數量不足和結構不平衡。 3.聯合融資：政府以財政補貼和稅收優惠等方式，鼓勵私人機構提供公共物品。 |
公共物品的生產 | “政府生產”和“合同外包”是兩種典型的生產方式。 （1）政府生產 （2）合同外包：公共服務提供私有化的表現。 （3）其他方式：特許經營、合同委托等。 |
1、資源配置職能：確定公共需要范圍、優化財政支出結構、為公共工程提供資金保障、調節社會投資方向、提高投資效率。
2、收入分配職能：加強稅收調節、發揮財政轉移支付作用、提供公共衛生防疫、福利設施與服務、保障性住房。
3、經濟穩定和發展職能：通過財政活動對生產、消費、投資和儲蓄等發生影響，達到穩定和發展經濟的目的。
1.看財政支出規模花了多少錢 | (1)財政支出規模，是指財政支出總額占國內生產總值（GDP）的比重。 (2)它反映了政府實際參與社會經濟生活的程度，有助于人們了解政府支配了多少社會資源。 |
2.看財政支出結構，做了什么事 | (1)財政支出結構，是指在財政支出總額中各類支出所占的比重。 (2)據此觀察政府的職能和活動，有助于人們了解政府是如何運用財政資金的。 |
3.看財政支出的經濟性質 | (1)是指各項財政支出的具體經濟構成。反映財政“錢”具體是怎么花的。 |
絕對規模 | 可以按當年價格、不變價格來反映。從趨勢上看，總量是不斷增長的。 | |
相對規模 | ①當年財政支出占當年國內生產總值的比重 | 反映政府干預經濟的程度 |
②當年中央財政支出占全國財政支出的比重 | 反映中央政府對地方政府的控制程度 | |
③人均財政支出 | 反映人均享受的公共服務水平 | |
1.我國政府一般公共預算收入科目（四類）——《2022年政府收支分類科目》
(1)稅收收入 | (2)非稅收入 | (3)債務收入：政府向別人借錢，作為債務人 | (4)轉移性收入，離退休金 |
2.非稅收入包括八款：【要記住】
(1)專項收入 | (2)行政事業性收費收入 | (3)罰沒收入 | (4)國有資本經營收入 |
(5）國有資源(資產)有償使用收入 | (6)捐贈收入 | (7)政府住房基金收入 | (8)其他收入 |
1.應稅商品供給與需求的彈性：決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素；[彈性大不易轉嫁] 2.課稅商品的性質：生活必需品（需求彈性小），稅負容易轉嫁；非生活必需品（需求彈性大），稅負不易轉嫁。 3.課稅與經濟交易的關系： ①通過經濟交易過程、間接對納稅人征收的稅，容易轉嫁；如對商品或者勞務征收的增值稅、消費稅。 ②與經濟交易無關、直接對納稅人課征的稅，不容易轉嫁；如企業所得稅、個人所得稅。 4.課稅范圍的大小：課稅范圍越廣泛，稅負容易轉嫁；課稅范圍越狹窄，稅負不容易轉嫁。 5.商品的競爭程度：商品的競爭程度越高越難以轉嫁。 |
政策功能 | ①彌補財政赤字；②籌集建設資金；③調節貨幣供應量和利率；④調控宏觀經濟。 其中，彌補財政赤字可以通過向中央銀行借款；增加稅收；發行國債方式。 |
國債制度 | 一般由發行制度、償還制度和市場交易制度構成 |
（1）國債的負擔：認購者負擔、債務人負擔（政府負擔）、納稅人負擔、代際負擔。 （2）國債的限度： ①衡量國債絕對規模的指標：國債余額、當年發行的國債總額、當年到期需還本付息的國債總額。 ②衡量國債相對規模的指標：國債負擔率、債務依存度 （3）國債負擔率(國民經濟承受能力)國債累計余額占國內生產總值(GDP)的比重。 債務依存度：當年債務收入與財政支出的比例關系。 |
1.納稅人 | 即納稅主體，是指直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人可能是自然人，也可能是法人。 （1）納稅人和負稅人可能一致也可能不一致。（2）扣繳義務人 |
2.課稅對象 | 即征稅客體。稅目是對課稅對象的具體劃分；反映具體征稅范圍，代表征稅廣度。 |
3.稅率 | 計算應征稅額的標準；稅率是稅收制度的中心環節。 稅率的高低，體現著征稅的深度。 類型：比例稅率、定額稅率（固定稅額）、累進（退）稅率。 |
4.減稅和免稅 | (免征并不是不征稅)除稅法列舉的免稅項目外，一般減稅、免稅都屬于定期減免性質。 |
5.納稅地點 | 納稅人應當繳納稅款的地點。一般來說，納稅地點和納稅義務發生地是一致的。 |
目的 | 調整產品結構、引導消費方向、保證國家財政收入，平均稅率一般較高。 |
特點 | 征收范圍具有選擇性；征稅環節具有單一性； 平均稅率水平比較高且稅負差異大；計稅方法具有靈活性。 |
稅目 | 消費稅采取按產品列舉稅目的方法。我國征收消費稅的消費品有煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池和涂料共15類消費品 |
稅率 | 稅率有比例稅率和定額稅率。啤酒、黃酒和成品油適用定額稅率，卷煙和白酒實行復合計稅。 |
征稅對象 | 準許進出境的貨物和物品。貨物是指貿易性商品。物品是指入境旅客隨身攜帶的物品等等。 |
納稅人 | 進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人，是關稅的納稅人。 |
稅率 | 進口關稅設置最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率等； 出口關稅設置出口稅率。 |
納稅人 | 個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法。 |
稅率 | 居民企業：企業所得稅稅率為25%；非居民企業：適用稅率為20%。 |
應納稅所得額 | 應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損 |
綜合所得 | ①工資、薪金所得；②勞務報酬所得；③稿酬所得；④特許權使用費所得。 居民按納稅年度合并計算個人所得稅； 非居民個人按月或者按次分項計算個人所得稅。 | 適用3%-45%的超額累進稅率 |
其他 | ⑤經營所得； | 適用5%-35% 的超額累進稅率 |
⑥利息、股息、紅利所得； ⑦財產租賃所得； ⑧財產轉讓所得； ⑨偶然所得。 | 適用比例稅率，稅率為20% |
征稅范圍 | 城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋。 不包括：農村房屋。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窯、室外游泳池等。 |
稅率 | （1）從價計征，稅率為1.2% （2）從租計征，稅率為12% |
計稅依據 | （1）從價計征—是以房產余值為計稅依據：房產稅依照房產原值一次減除10%-30% 后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。 （2）從租計征——以房屋出租取得的租金為計稅依據：計征房產稅的租金收入不含增值稅。 |
征稅范圍 | 國有土地使用權出讓、土地使用權的轉讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋互換。 |
稅率 | 實行3% - 5%的幅度稅率 |
計稅依據 | 由于土地、房屋權屬轉移方式不同，定價方法也不同，計稅依據視情況而定。且不含增值稅。 |
征稅范圍 | 車船稅和征稅范圍是指在中國境內規定的車輛、船舶。 |
稅目 | 1.乘用車；2.商用車；3.掛車；4.其他車輛；5.摩托車；6.船舶。【前5個講車輛，加最后一個船】 |
稅率 | 車船稅實行定額稅率，即對征稅的車船規定單位固定稅額 |
計稅依據 | 乘用車，商用車，客車，摩托車，其他車輛，機動船舶，游艇。 車船稅計稅單位包括：1.“每輛”；2.“整備質量每噸”；3.“凈噸位每噸”；4.“艇身長度每米”。 |
1.一般公共預算 | （能夠統籌安排使用）——政府預算體系的基礎 |
2.政府性基金預算 | 政府通過向社會征收基金、收費以及出讓土地、發行彩票等方式取得收入。專項用于支持特定基礎設施建設和社會事業發展。 管理原則是：以收定支、專款專用、結余結轉下年繼續使用。 |
3.國有資本經營預算 | 支出：按照當年預算收入規模安排，不列赤字。核心是調整國家和國有企業之間的分配關系 |
4.社會保險基金預算 | 專項基金，專款專用，單獨編報。社會保險基金不能平衡財政預算，財政預算可補助社會保險基金。 |
(1)財政分配和管理機構的設置。 (2)政府間事權及支出責任的劃分。劃分原則：受益原則、效率原則、區域原則、技術原則。【支出看受益區域，技術效率】 (3)政府間財政收入的劃分。劃分原則（稅種屬性）：集權原則、效率原則、恰當原則、收益與負擔對等原則。 【8個字記憶：恰當集權+對等效率】 基本特征：收入結構與支出結構的非對稱性安排。 (4)政府間財政轉移支付制度。 |
財政政策的工具 | 社會總供給 < 社會總需求，經濟過熱 | 社會總供給 > 社會總需求，經濟蕭條 |
1.預算政策 | 縮小支出規模、保持預算盈余 | 擴大支出規模，保持一定赤字規模 |
2.稅收政策 | 提高稅率、減少稅收優惠 | 降低稅率、增加稅收優惠 |
3.公債政策 | 增加長期國債、提高利率 | 增加短期國債、降低利率 |
4.公共支出 | 減少公共支出 | 增加公共支出 |
5.政府投資政策 | 降低投資支出水平 | 提高投資支出水平 |
6.財政補貼政策 | 減少補貼 | 增加補貼 |
按調節經濟周期的作用劃分 | （1）自動穩定的財政政策 | ①累進所得稅(包括個人所得稅和企業所得稅)的自動穩定作用； ②政府福利支出的自動穩定作用。 |
（2）相機抉擇的財政政策 | ①補償政策：從當時經濟狀態的反方向調節經濟變動。 | |
②汲水政策：以市場經濟所具有的自發機制為前提，是一種誘導經濟復蘇的政策；以擴大公共投資規模為手段，啟動和活躍社會投資；當社會投資恢復活動、經濟實現自主增長，政府就不再投資或縮小投資規模；是一種短期財政政策。 | ||
按調節國民經濟總量和結構中的不同功能劃分 | （1）擴張性財政政策 | 減稅、增加財政支出擴大社會需求 |
（2）緊縮性財政政策 | 增稅、減少財政支出抑制社會需求 | |
（3）中性財政政策 | 財政收支基本平衡或者動態平衡 |
稅收乘數 | KT＝△Y/△T＝－b/（1－b） | 稅收乘數為負數，說明稅收增減與國民收入增減呈反方向變動。 |
政府購買支出乘數 | KG＝△Y/△G＝1/（1－b） | 政府購買支出乘數為正數，說明購買支出增減與國民收入增減呈同方向變動。購買性支出乘數大于稅收乘數 |
平衡預算乘數 | Kb＝△Y/△G（△T）＝（1－b）/（1－b）＝1 | 即使政府實行平衡預算政策，仍具有擴張效應，其效應等于1。 |
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