（1）企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；

（2）經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅；

（3）凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時(shí)性房屋，在施工期間，免征房產(chǎn)稅；

（4）納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅；

（5）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；

（6）企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。

（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅；

（2）軍隊(duì)、武警專用的車船免征車船稅；

（3）警用車船免征車船稅；

（4）懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，免車船稅。

（5）對新能源汽車減免規(guī)定

①對節(jié)能汽車，減半征收車船稅

②對新能源車船，免征車船稅

（6）依照我國有關(guān)法律、我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

（7）境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。

（8）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

（1）免征資源稅

①開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣。

②煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣。

③青藏鐵路公司及其所屬單位運(yùn)營期間自采自用的砂、石等材料。

（2）減征比例

1.免稅基本規(guī)定 【提示】前5項(xiàng)內(nèi)容，與房產(chǎn)稅相同

（1）國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；

（2）由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；

（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（4）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

（5）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；

（6）經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

（7）由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。

2.特殊免稅規(guī)定

（1）對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅； 

（2）為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

（3）免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 

3.其他減免稅優(yōu)惠的規(guī)定

（1）凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕地的，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅；

（2）房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅；

（3）凡在開征范圍內(nèi)的土地，除直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的，按規(guī)定免予征稅外，不論是否繳納農(nóng)業(yè)稅，均應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

（4）對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；

（5）機(jī)場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地，場內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

（9）對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

(1)自2008年11月1日起，對居民個人銷售住房。

(2)因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。

(3)因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的。

(4)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的。

(5)對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的。

(6)對因中國郵政集團(tuán)郵政速遞物流業(yè)務(wù)重組改制，集團(tuán)公司向中國郵政速遞物流股份有限公司、各省(自治區(qū)、直轄市)郵政公司向省郵政速遞物流有限公司轉(zhuǎn)移房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅，予以免稅。已繳納的應(yīng)予免征的土地增值稅，應(yīng)予以退稅。

(1)基本規(guī)定

①依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)為獲得館舍書立的應(yīng)稅憑證。

②中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊(duì)書立的應(yīng)稅憑證。

③財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

④非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同。

⑤應(yīng)稅憑證的副本或者抄本。

⑥農(nóng)民、家庭農(nóng)場、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同。

⑦貼息借款合同、國際金融組織向我國提供優(yōu)惠貸款訂立的借款合同。

⑧個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單。

【注意】城建稅原則上不單獨(dú)減免。

(1)城建稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征，即隨“兩稅”的減免而減免;

(2)對于因減免稅而需要進(jìn)行“兩稅”退庫的，城建稅也可同時(shí)退庫;

(3)對“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還;

(4)為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

(6)自2019年1月1日至2025年 12月31日,實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅減免。

(7)根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要,國務(wù)院對重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應(yīng)對等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅,報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

(1)海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的“兩稅”，不征收教育費(fèi)附加。

進(jìn)口不征，出口不退;

(2)對由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加;

(3)對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加。

(1)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用車輛免稅

(2)中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛免稅。

(3)懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免稅

(4)設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免稅。

(5)城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免稅。

對中國郵政集團(tuán)公司與原中國郵政儲蓄銀行有限責(zé)任公司(含所屬各級分支行)之間劃轉(zhuǎn)、變更土地、房屋等資產(chǎn)權(quán)屬交易涉及的土地增值稅予以免征。

(1)與車船稅相同的優(yōu)惠

①捕撈、養(yǎng)殖漁船。

②軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶。

③警用船舶。

④按規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。

(2)其他稅收優(yōu)惠范圍

①應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶(與關(guān)稅相同)。

②自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶。

③船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶。

④非機(jī)動船舶(不包括非機(jī)動駁船)。

⑤避難、防疫隔離、修理、改造、終止運(yùn)營或者拆解，并不上下客貨的船舶。

注意：在船舶噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，應(yīng)稅船舶發(fā)生下列情形之一的，海關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的天數(shù)批注延長船舶噸稅執(zhí)照期限：

(1)避難、防疫隔離、修理、改造，并不上下客貨;

(2)軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)征用。

(1)暫免征稅項(xiàng)目

①農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)模化養(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的。

②機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的。

③依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。

⑤納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的。

(2)減征稅額項(xiàng)目

①納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收;

②納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收。

1、(多選題)符合經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有(　　)。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房

B.經(jīng)有關(guān)部門核實(shí)屬危房，不準(zhǔn)使用的房產(chǎn)

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.權(quán)屬有爭議的房產(chǎn)

E.大修停用3個月以上的房產(chǎn)

2、(多選題)下列用途的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

A.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地

B.學(xué)校附設(shè)的影劇院用地

C.軍隊(duì)的訓(xùn)練場用地

D.農(nóng)副產(chǎn)品加工場地

E.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地

3、(多選題)下列憑證中，應(yīng)該繳納印花稅的有(　　)。

A.貼息貸款合同

B.記載資金的營業(yè)賬簿

C.企業(yè)簽訂的農(nóng)產(chǎn)品購銷合同

D.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E.建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同

2022年經(jīng)濟(jì)師知識點(diǎn)繁多，備考時(shí)間緊迫，如何在短時(shí)間內(nèi)掌握知識點(diǎn)？快報(bào)名233網(wǎng)校，跟著授課講師學(xué)習(xí)，輕松攻克常考點(diǎn)，掌握得分點(diǎn)，一舉拿下經(jīng)濟(jì)師證書！【點(diǎn)擊查看>>233網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師課程】

溫馨提示：文章由作者233網(wǎng)校-lxh獨(dú)立創(chuàng)作完成，未經(jīng)著作權(quán)人同意禁止轉(zhuǎn)載。