問：我公司是一般納稅人，對外出租機電設備。2019年4月租賃服務中止，我公司開具了16%稅率的紅字增值稅專用發票，金額17.24萬元，稅額2.76萬元，應如何填寫增值稅納稅申報表？
答：《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第15號）規定，自2019年5月1日起，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次。
因此，你公司2019年4月份開具16%稅率的紅字增值稅專用發票，應將紅字沖減的金額、稅額分別計入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務、不動產和無形資產”“開具增值稅專用發票”對應列次。
| 考試那么難，這份中級會計通關資料包請收下>>！ |
233網校中級會計師2019年招生啟動，講師助你直擊命題核心，高效過3科！【點擊聽課>>】
