①費用應當是企業在日常活動中形成的； 
　　◆區別于損失，損失是非日常活動形成的。 
　　②費用應當會導致經濟利益的流出，而且該流出不包括向所有者分配利潤； 
　　◆該流出也不包括損失。 
　　③費用應當終會導致企業所有者權益的減少。