四、 計(jì)算分析題（本類題共2題，共22分，每小題11分。）
36、甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）1995年至2003年度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）1995年1月1日，甲公司股東權(quán)益總額為46500萬元（其中，股本總額為10000萬股，每股面值為1元；資本公積為30000萬元；盈余公積為6000萬元；未分配利潤為500萬元）。1995年度實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元，股本與資本公積項(xiàng)目未發(fā)生變化。
1996年3月1日，甲公司董事會提出如下預(yù)案：
①按1995年度實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積，按1995年度實(shí)現(xiàn)凈利潤的5%提取法定公益金。
②以1995年12月31日的股本總額為基數(shù)，以資本公積（股本溢價(jià)）轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增4股，計(jì)4000萬股。
1996年5月5日，甲公司召開股東大會，審議批準(zhǔn)了董事會提出的預(yù)案，同時(shí)決定分派現(xiàn)金股利300萬元。1996年6月10日，甲公司辦妥了上述資本公積轉(zhuǎn)增股本的有關(guān)手續(xù)。
（2）1996年度，甲公司發(fā)生凈虧損3142萬元。
（3）1997年至2002年度，甲公司分別實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元、300萬元、400萬元、500萬元、600萬元和600萬元。假定甲公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為3假定：
①1996年發(fā)生的虧損可用以后5年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ)；
②除前述事項(xiàng)外，其他因素不予考慮。
　　要求：
（1）編制甲公司1996年3月提取1995年度法定盈余公積和法定公益金的會計(jì)分錄。
（2）編制甲公司1996年5月宣告分派1995年度現(xiàn)金股利的會計(jì)分錄。
（3）編制甲公司1996年6月資本公積轉(zhuǎn)增股本的會計(jì)分錄。
（4）編制甲公司1996年度結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年凈虧損的會計(jì)分錄。
（5）計(jì)算甲公司2002年度應(yīng)交所得稅并編制結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年凈利潤的會計(jì)分錄。
（6）計(jì)算甲公司2002年12月31日賬面累計(jì)未彌補(bǔ)虧損。
（7）編制甲公司2003年5月以法定盈余公積彌補(bǔ)虧損的會計(jì)分錄。
（“利潤分配”、“盈余公積”科目要求寫出明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬元表示。）

37、甲上市公司（以下簡稱甲公司）經(jīng)批準(zhǔn)于20×1年1月1日以50400萬元的價(jià)格（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）發(fā)行面值總額為50000萬元的可轉(zhuǎn)換債券。該可轉(zhuǎn)換債券期限為5年，票面年利率為3%。自20×2年起，每年1月1日付息。自20×2年1月1日起，該可轉(zhuǎn)換債券持有人可以申請按債券面值轉(zhuǎn)為甲公司的普通股（每股面值1元），初始轉(zhuǎn)換價(jià)格為每股10元,不足轉(zhuǎn)為1股的部分以現(xiàn)金結(jié)清。
其他相關(guān)資料如下：
（1）20×1年1月1日，甲公司收到發(fā)行價(jià)款50400萬元,所籌資金用于某機(jī)器設(shè)備的技術(shù)改造項(xiàng)目。該技術(shù)改造項(xiàng)目于20×1年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。
（2）20×2年1月1日，該可轉(zhuǎn)換債券的50%轉(zhuǎn)為甲公司的普通股,相關(guān)手續(xù)已于當(dāng)日辦妥；未轉(zhuǎn)為甲公司普通股的可轉(zhuǎn)換債券持有至到期,其本金及最后一期利息一次結(jié)清。
假定：①甲公司對債券的溢價(jià)采用直線法攤銷；②每年年末計(jì)提債券利息和攤銷溢價(jià)；③20×1年該可轉(zhuǎn)換債券借款費(fèi)用的80%計(jì)入該技術(shù)改造項(xiàng)目成本；④不考慮其他相關(guān)因素。
　要求：
（1）編制甲公司發(fā)行該可轉(zhuǎn)換債券的會計(jì)分錄。
（2）計(jì)算甲公司20×1年12月31日應(yīng)計(jì)提的可轉(zhuǎn)換債券利息和攤銷的溢價(jià)。
（3）編制甲公司20×1年12月31日計(jì)提可轉(zhuǎn)換債券利息和攤銷溢價(jià)的會計(jì)分錄。
（4）編制甲公司20×2年1月1日支付可轉(zhuǎn)換債券利息的會計(jì)分錄。
（5）計(jì)算20×2年1月1日可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為甲公司普通股的股數(shù)。
（6）編制甲公司20×2年1月1日與可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為普通股有關(guān)的會計(jì)分錄。
（7）編制甲公司20×4年12月31日計(jì)提可轉(zhuǎn)換債券利息和攤銷溢價(jià)的會計(jì)分錄。
（8）編制甲公司未轉(zhuǎn)換為股份的可轉(zhuǎn)換債券到期時(shí)支付本金及利息的會計(jì)分錄。
（“應(yīng)付債券”科目要求寫出明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬元表示。）