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【單選題】
A公司2018年發生1800萬元廣告費支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，并已支付。稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15％的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉扣除。A公司2018年度實現銷售收入10000萬元。2018年12月31日，A公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異為（ ）萬元。
A．300
B．1500
C．0
D．2000
參考解析：因按照稅法規定，該類廣告費支出稅前列支有一定的標準限制，根據當期A公司銷售收入的15％計算，當期可予稅前扣除1500萬元(10000×15％)，當期未予稅前扣除的300萬元(1800-1500)可以在以后納稅年度結轉扣除，形成的可抵扣暫時性差異為300萬元。
【單選題】
下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是（ ）。
A．企業因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債，按照稅法規定該費用應于實際發生時稅前扣除
B．企業為關聯方提供債務擔保確認了預計負債1000萬元，按照稅法規定該費用不允許稅前扣除
C．企業當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出共計1000萬元，尚未實際支付。按照稅法規定的計稅工資標準可以于當期扣除的部分為800萬元，剩余部分不可以稅前扣除
D．稅法規定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認合同負債500萬元
【多選題】
在不考慮其他影響因素的情況下，企業發生的下列交易或事項中，期末可能會引起遞延所得稅資產增加的有（?。?。
A．本期計提固定資產減值準備
B．本期轉回存貨跌價準備
C．企業購入交易性金融資產，當期期末公允價值小于其初始確認金額
D．實際發生產品售后保修費用，沖減已計提的預計負債
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