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2019年中級會計實務章節習題：所得稅費用的確認和計量
第十五章 所得稅
【單選】甲公司2018年實現營業收入1000萬元，當年廣告費用發生了200萬元，稅法規定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業收入的15％，稅前利潤為400萬元，所得稅稅率為25％，當年罰沒支出為1萬元，當年購入的交易性金融資產截至年末公允價值增值了10萬元，假定無其他納稅調整事項，當年的凈利潤為（ ）萬元。
A．299．75
B．300
C．301
D．289．75
【單選】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2017年實現利潤總額1000萬元，本年轉回應納稅暫時性差異100萬元，發生可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調整事項，甲公司2017年應交所得稅為（ ）萬元。
A．250
B．295
C．205
D．255
【單選】2018年甲公司實現利潤總額210萬元，包括：2018年收到的國債利息收入10萬元，因違反環保法規被環保部門處以罰款20萬元。甲公司2018年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產生于固定資產賬面價值與計稅基礎的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司2018年的所得稅費用為( )萬元。
A．52．5
B．55
C．57．5
D．60
【多選】下列關于遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（ ）。
A．企業應將當期發生的可抵扣暫時性差異全部確認為遞延所得稅資產
B．遞延所得稅費用是按照會計準則規定當期應予確認的遞延所得稅資產加上當期應予確認的遞延所得稅負債的金額
C．企業應在資產負債表日對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核
D．企業不應當對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現
【多選】在采用資產負債表債務法對所得稅進行核算的情況下，當期發生的下列事項中，可能影響當期所得稅費用的有（?）。
A．發生可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產
B．發生應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債
C．稅率變動對遞延所得稅資產或遞延所得稅負債余額的調整
D．本期轉回應納稅暫時性差異所產生的遞延所得稅負債
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備考：2019中級會計實務考點21章匯總| 《會計實務》電子書
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