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2019年中級會計實務章節習題：遞延所得稅負債和遞延所得稅資產
第十五章 所得稅
【單選】甲公司擁有乙公司80%有表決權股份，能夠對乙公司實施控制。2017年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為800萬元(未計提存貨跌價準備)，售價為1000萬元；至2017年12月31日，乙公司將上述商品已對外銷售40%，該商品未發生減值。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，均采用資產負債表債務法核算其所得稅。2017年12月31日甲公司合并財務報表中由于該批商品應確認的遞延所得稅資產為（ ）萬元。
A．200
B．80
C．30
D．20
【單選】按照準則規定，下列各事項產生的暫時性差異中，不確認遞延所得稅的是（?）。
A．會計折舊與稅法折舊的差異
B．期末按公允價值調增交易性金融資產
C．因非同一控制下免稅合并而產生的商譽
D．計提無形資產減值準備
【單選】甲公司于2017年12月購入一臺管理用設備，并于當月投入使用。該設備的入賬價值為120萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規定采用雙倍余額遞減法計提折舊，且預計使用年限與凈殘值均與會計相同。至2018年12月31日，該設備未計提減值準備。甲公司2018年適用的所得稅稅率為25％，從2019年開始適用的所得稅稅率為15％。不考慮其他因素的影響，甲公司2018年12月31日對該設備確認的遞延所得稅負債余額為（ ）萬元。
A．24
B．6
C．3．6
D．4
【多選】下列各項中，應確認遞延所得稅負債的有（ ）。
A．投資性房地產賬面價值大于其計稅基礎
B．投資性房地產賬面價值小于其計稅基礎
C．未彌補虧損
D．負債賬面價值小于其計稅基礎
【多選】甲公司2×15年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為其他權益工具投資。2×15年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元。2×16年末，該批股票的公允價值為2600萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，則甲公司如下相關會計指標的認定中，正確的有（ ）。
A．2×15年確認“遞延所得稅負債”150萬元
B．2×15年形成遞延所得稅費用150萬元
C．2×16年沖減“遞延所得稅負債”75萬元
D．2×16年“其他綜合收益”減少225萬元
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備考：2019中級會計實務考點21章匯總| 《會計實務》電子書
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