1、單選題

　　A公司自行研發一項管理用無形資產，2009年9月初至2010年4月底屬于研究階段，共發生有關支出500萬元，其中2009年發生支出200萬元，2010年1月至4月發生支出300萬元；2010年5月1日進入開發階段，在開發階段符合資本化條件前發生有關支出130萬元，符合資本化條件后發生有關支出540萬元，2010年11月，該無形資產達到預定用途，采用直線法攤銷，預計使用年限為10年。不考慮其他因素，則該事項對2010年度損益的影響金額是（　　）萬元。

　　A.300

　　B.430

　　C.439

　　D.630

　　【答案】C

　　【解析】該項無形資產對A公司2010年度損益的影響金額=300+130+540/10×2/12=439(萬元)。

　　2、單選題

　　S企業采用資產負債表債務法進行所得稅核算，所得稅稅率為25％，該企業2012年度實現利潤總額1800萬元，當年取得國債利息收入135萬元，當期列入“財務費用”的借款費用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬元，因違反稅收法規支付罰款5萬元，當期列入 “銷售費用”的折舊額未包括計提的低于稅法規定扣除金額的36萬元。2012年企業應交納的所得稅為( )萬元。

　　A.423．5

　　B.441．5

　　C.414．5

　　D.417．5

　　【答案】A

　　【解析】s企業2012年應納稅所得額=1800—135+60+5-36=1694(萬元)，應交所得稅=1694×25％=423．5(萬元)。

　　3、單選題

　　企業將建筑物出租，按租賃協議向承租人提供的相關勞務，下列說法中正確的是（　　）。

　　A.企業將建筑物出租，按租賃協議向承租人提供的相關輔助服務在整個協議中不重大的，應當將該建筑物確認為投資性房地產

　　B.企業將建筑物出租，按租賃協議向承租人提供的相關勞務在整個協議中重大的，應當將該建筑物確認為投資性房地產

　　C.企業將建筑物出租，按租賃協議向承租人提供的相關勞務，無論在整個協議中是否重大，均應當將該建筑物確認為投資性房地產

　　D.企業將建筑物出租，按租賃協議向承租人提供的相關勞務，無論在整個協議中是否重大，均不應當將該建筑物確認為投資性房地產

　　【答案】A

　　【解析】企業將建筑物出租，按租賃協議向承租人提供的相關輔助服務在整個協議中不重大的，應當將該建筑物確認為投資性房地產。比如，企業將辦公樓出租并向承租人提供保安、維修等輔助服務。相關提供勞務比例重大時，不作為投資性房地產。

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