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2021年《中級會計實務》知識點：所得稅費用的確認和計量
配套習題【單選題】
2017年12月7日，甲公司以銀行存款600萬元購入一臺生產設備并立刻投入使用，該設備取得時的成本與計稅基礎一致，2018年度甲公司對該固定資產計提折舊費200萬元，企業所得稅納稅申報時允許稅前扣除的折舊額為120萬元，2018年12月31日，甲公司估計該項固定資產的可回收金額為460萬元，不考慮增值稅相關稅費及其他因素，2018年12月31日，甲公司該項固定資產產生的暫時性差異為（ ）。
A、可抵扣暫時性差異80萬元
B、應納稅暫時性差異60萬元
C、可抵扣暫時性差異140萬元
D、應納稅暫時性差異20萬元
參考答案：A
參考解析：2018年年末固定資產賬面價值＝600－200＝400（萬元），計稅基礎＝600－120＝480（萬元），資產賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異80萬元。
