單選題：2015年12月20日，甲公司以每股4元的價(jià)格從股票市場(chǎng)購(gòu)入100萬(wàn)股乙公司普通股股票，將其作為交易性金融資產(chǎn)，2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允價(jià)值為每股6元，不考慮其他因素，2015年12月31日，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（　　）萬(wàn)元。

A．0

B．600

C．400

D．200

【答案】D

【解析】2015年年末，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬(wàn)元，所以產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬(wàn)元。

多選題：企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的原因有（　　）。

A．會(huì)計(jì)確定的凈殘值與稅法允許稅前扣除的期間和金額不同

B．會(huì)計(jì)確定的凈殘值與稅法認(rèn)定的凈殘值不同

C．會(huì)計(jì)確定的折舊方法與稅法認(rèn)定的折舊方法不同

D．會(huì)計(jì)確定的折舊年限與稅法認(rèn)定的折舊年限不同

【答案】ABCD

第十六章：把握命題規(guī)律及答案思路【各章考情分析>>點(diǎn)擊試聽】

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